研发费加计扣除在账面是按照实际发生的费用归集的，加计扣除比例75%，我享受的加计扣除数是直接入账吗？如果入账做什么科目？还是等所得税汇算清缴时填报研发加计扣除表来享受，平时账面就正常的归集费用

大大 追问

2020-03-05 18:30

有税务有针对账面不处理的政策说明吗？

大大 追问

2020-03-05 18:38

是不是形成无形资产的才是账面按照175%摊销做账的？

小惑老师 解答

2020-03-05 21:10

不是，你的理解不对，这个是税务制度，不是会计处理。这些方面等于是汇算扣除加大了。跟账务处理没有关系

大大 追问

2020-03-05 21:28

那这个形成的无形资产175%摊销也是汇算清缴时申报享受？是报哪个表？

小惑老师 解答

2020-03-05 21:30

是的，填写A107014研发费用加计扣除优惠明细表

大大 追问

2020-03-05 21:31

资本化转无形资产了，还要填这个表？

小惑老师 解答

2020-03-05 21:32

对啊，你这个无形资产摊销加计部分就是这个表体现的

大大 追问

2020-03-05 21:39

财税2018  99文件说转无形资产后按照175%进行税前摊销，如果我转无形资产100万，分摊年限10年，是摊17.5  但填这个研发费加计扣除表我肯定是研发费100万，算出来加计75万，直接当年内就享受了，我账面这个转的无形资产不用摊销了？

小惑老师 解答

2020-03-05 21:42

但填这个研发费加计扣除表我肯定是研发费100万，算出来加计75万，直接当年内就享受了？
你账面无形资产改摊销就摊销，会计和税法是两个方面的，不要混在一起考虑，会计该摊销摊销，是按照无形资产价值摊销。

大大 追问

2020-03-05 21:46

那感觉多扣除了，汇算清缴多出来的这个75万，是当年直接体现的，但我后面还要分10年再摊这个100，是不是我后面每年的10万，就是多扣的？

小惑老师 解答

2020-03-05 21:49

你这个75万是100研发费用形成的？还是无形资产形成的75万？

大大 追问

2020-03-05 21:50

无形资产形成的

小惑老师 解答

2020-03-05 21:53

那你不是摊销今年10万，然后在10万基础上加计扣除

大大 追问

2020-03-05 21:54

谢谢老师，是我搞错了，我应该好好研究一下A107014这张表

大大 追问

2020-03-05 22:00

明白了
谢谢老师

小惑老师 解答

2020-03-05 22:04

不客气，有问题您再来找我，祝您学习愉快！