送心意

bamboo老师

职称注册会计师,中级会计师,税务师

2020-03-05 18:34

您好
请问是按股东比例转增的么

筱然 追问

2020-03-05 20:21

情况是这样的,公司是新成立的,注册资本6000万,有两股东,协议明确,大股东出资8000万,6000万是实收资本,2000万是资本公积。大股东是80%份额,二股东以专利,占股20%。如果这2000万资本公积转为实收资本,请问会稀释二股东的占股比例吗?

bamboo老师 解答

2020-03-05 21:13

2000万资本公积转为实收资本 注册资本增加后 小股东没有增加投入 会稀释二股东的占股比例

筱然 追问

2020-03-05 21:32

老师,营业执照注册资本是6000,大股东80%份额,出货币资金是48000万,二股东以技术专利出资(无形资产)占20%,股东协议认可技术价值1200万,加起来为6000万。请问二股东的技术是不是要交20%的个人所得税?

bamboo老师 解答

2020-03-05 22:17

《关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》(财税〔2015〕41号)对非货币性投资给予了5年的分期纳税优惠。个人以非货币资产作价入股获得公司的股权,按照应纳税所得额的20%缴纳个人所得税,一次性缴纳有困难的,经税务机关备案,可以在5年内分期缴纳。

筱然 追问

2020-03-05 22:25

老师,我们是2019年初开始建厂的,现在还在盖厂房阶段,账务处理还没体现:借:无形资产1200万   贷:实收资本(二股东)  1200万  ,我是想等竣工决算时开始入账,后面生产好摊销,这样处理有错吗?

bamboo老师 解答

2020-03-05 22:31

如果现在不想入账摊销 可以等后面竣工决算再入账 然后开始摊销
无形资产的成本,应当自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销

筱然 追问

2020-03-05 22:36

老师,无形资产现在不入账等到竣工决算入账,有没有违规税法或者是会计法?

bamboo老师 解答

2020-03-05 22:37

如果但是就收到了无形资产的入资证明 违背了会计的及时性原则

筱然 追问

2020-03-05 22:42

公司成立时,股东协议有明确无形资产的价值。也就是说现在仅仅是没有及时入账,请问有违反税法吗?

筱然 追问

2020-03-05 22:43

会不会因为没有及时入账而推迟缴纳个人所得税,从而影响税法。

bamboo老师 解答

2020-03-05 22:44

没有及时入账 不违法税法 
个人所得税是个人缴纳 跟单位没有关系

筱然 追问

2020-03-05 22:47

老师,请问股东这个无形资产是摊销好还是不摊销好?如果摊销多少年为宜?

bamboo老师 解答

2020-03-06 07:08

无形资产是专利技术 应该摊销 一般不低于10年摊销

筱然 追问

2020-03-06 08:07

老师,等厂房盖好竣工决算开始入账,后面就要生厂,摊销的借方直接进去生产成本;如果公司刚成立就入账,基建期间摊销的借方进入哪个科目了?

bamboo老师 解答

2020-03-06 08:20

计入长期待摊费用-开办费或者管理费用-开办费

筱然 追问

2020-03-06 08:31

老师,二股东的无形资产一入账,是不是就得交一部分个人所得税?现在没入,等竣工决算入可不可以?

bamboo老师 解答

2020-03-06 08:35

可以在公司章程规定的时间内入资

筱然 追问

2020-03-06 08:38

老师:公司章程是去年除都有了的,里面只认定了二股东的无形资产份额,但是没说明投入使用时间?认定份额的时间是不是二股东的入资时间了。

bamboo老师 解答

2020-03-06 08:41

认定份额的时间不是二股东的入资时间
如果公司章程没有规定入资时间 在营业执照上规定的经营时间范围内入资都可以

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