请问税控设备的维护年费280是不是可以全额抵减增值税，应在申报表怎么填？账务这怎么处理？

鳗鱼路灯 追问

2020-03-06 11:36

是不是可以280全额抵减？怎么做分录？

朴老师 解答

2020-03-06 11:39

支付技术维护费时，
  借：管理费用    280
    贷：银行存款/现金   280
抵减增值税税额，
  借：应交税费——应交增值税（减免税款）    280

鳗鱼路灯 追问

2020-03-06 11:54

抵减的分录怎么只有借方？

鳗鱼路灯 追问

2020-03-06 11:56

老师，上述是一般纳税人的申报方法吗？

鳗鱼路灯 追问

2020-03-06 11:59

管理费用红字是吗？

朴老师 解答

2020-03-06 11:59

就是这样的哦，是的

鳗鱼路灯 追问

2020-03-06 12:01

老师，上述是一般纳税人的申报方法吗？

鳗鱼路灯 追问

2020-03-06 12:01

那小规模的呢？

朴老师 解答

2020-03-06 12:07

小规模纳税人
1、《增值税减免税申报明细表》：
“减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”，填写本期发生额、本期应抵减税额和本期实际抵减税额。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。
2、《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》主表：
第16栏‘应纳税额减征额’将会根据《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期发生额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，按本期实际发生额填入第16栏“本期应纳税额减征额”；当本期发生额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第15栏“本期应纳税额”的金额填入第16栏“本期应纳税额减征额”，本期减征额不足递减部分结转下期继续抵减。