其他债券投资转债券投资重分类 转换上个报表日公允2080，利息调整借方余额72.5392，其他综合收益余额63.5592，减值20 重分类分录 借：债券投资-成本2080 -利息调整72.5392 贷:其他债券投资-成本2080 -利息调整72.5392 借：其他综合收益63.5592 贷:其他债券投资-公允价值变动63.5592 借：其他债券投资-信用减值20 贷：债券投资减值准备20 是这样对冲吗

471779324 追问

2020-03-07 12:03

好的，谢谢老师，打错了，这个债券的面值是2000，转换日账面调到2080了，以那个数记，刚查资料有点糊涂了

萦萦老师 解答

2020-03-07 12:04

勤奋努力的同学，希望我的答复对您有帮助，谢谢。

471779324 追问

2020-03-07 12:24

老师是按账面调整的公允转还是按初始取得的面值，有点乱了

萦萦老师 解答

2020-03-07 12:31

您好，企业将一项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产重分类为以摊余成本计量的金融资产的，应当将之前计入其他综合收益的累计利得或损失转出，调整该金融资产在重分类日的公允价值，并以调整后的金额作为新的账面价值，即视同该金融资产一直以摊余成本计量。
您可以参考一下这个例子：
2×17年10月15日，甲银行以公允价值500万元购入一项债券投资，并按规定将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，该债券的账面余额为500万元。2×18年10月15日，甲银行变更了其管理债券投资组合的业务模式，其变更符合重分类的要求，因此，甲银行于2×19年1月1日将该债券从以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产重分类为以摊余成本计量的金融资产。2×19年1月1日，该债券的公允价值为490万元，已确认的减值准备为6万元。
重分类的分录：
借：债权投资—成本 500 其他债权投资—公允价值变动 10 其他综合收益—信用减值准备 6 贷：其他债权投资—成本 500 其他综合收益—其他债权投资公允价值变动 10 债权投资减值准备 6

471779324 追问

2020-03-07 12:52

那如果有利调呢，把剩余的对冲吗

萦萦老师 解答

2020-03-07 12:53

勤奋努力的同学，您的理解的是对的，按相反分录进行调整，谢谢。