甲公司以一批库.存商品交换乙公司的房产，库存商品的成本为70万元，已提减值准备8万元，计税价值为100万元，增值税税率为16%,消费税率为1%。房产的原价为200万元，已提折旧100万元，已提减值准备20万元，计税价值为110万元，增值税率为10%。经双方协议，由甲公司支付补价2万元。双方均保持资产的原始使用状态。假定双方均无法获取公允价值口径。 要求:对双方交易进行会计处理。

欣慰的小懒猪 追问

2020-03-07 12:22

然后呢？就没有了吗

钟存老师 解答

2020-03-07 12:24

借固定资产＝105
应交税费应交增值税进项税额11
贷:主营业务收入100
应交税费应交增值税销项税额16

借主营业务成本62
存货跌价准备8
贷库存商品70

钟存老师 解答

2020-03-07 12:24

甲公司，
借税金及附加1
贷:应交税费应交消费税1

钟存老师 解答

2020-03-07 12:25

借固定资产107
应交税费应交增值税进项税额11
贷:主营业务收入100
应交税费应交增值税销项税额16
银行存款2

借主营业务成本62
存货跌价准备8
贷库存商品70

钟存老师 解答

2020-03-07 12:26

甲公司换入资产价值＝100*116%-110*10%+2＝116-11+2＝107

欣慰的小懒猪 追问

2020-03-07 12:28

对乙公司而言呢

钟存老师 解答

2020-03-07 12:30

乙公司换入资产价值＝110*110%-100*16%-2＝121-16-2＝103
借:固定资产清理80
累计折旧100
固定资产减值准备20
贷固定资产20

借:库存商品103
银行存款2
应交税费应交增值税进项税额16
贷:固定资产清理110
应交税费应交增值税销项税额11

借固定资产清理30
贷资产处置损益30

欣慰的小懒猪 追问

2020-03-07 12:36

谢谢老师

钟存老师 解答

2020-03-07 12:48

不客气，祝您学习愉快，期待下次为您服务

欣慰的小懒猪 追问

2020-03-07 19:12

想再请问一下老师，这个是应该都采用账面价值来计算的吧

钟存老师 解答

2020-03-07 19:14

换入资产价值＝换出资产价值+增值税销项税_增值税进项税+支付补价_收到补价

钟存老师 解答

2020-03-07 19:15

没有公允价的话，就用账面价