我公司是主营文化体育赛事活动的，一项赛事举办前期发生的成本费用计入什么科目？是计入主营业务成本吗？万一在这项活动举办后，没有收入怎么办？

微笑的香菇 追问

2020-03-07 20:12

对，就是拉赞助、收取参赛费用这些

钟存老师 解答

2020-03-07 20:13

那不可能完全没有收入，只是可能收入没有弥补成本，
收入和成本同时确认吧，
成本先归集到合同成本，结束后确认收入和成本

微笑的香菇 追问

2020-03-07 20:14

我是才接手做这家公司的账，我之前没做过类似的，出纳也不怎么懂，她就给我说，我们公司是体育文化公司，每举办一场比赛，提前会发生很多费用，这些费用，什么出差费、探线费、餐费、设计费、勘查费等等

微笑的香菇 追问

2020-03-07 20:16

如果说这么多费用我做到管理费用，也是不合理的吧，这些费用的发生是公司主营这些项目期间发生的，正常来说，应该计入成本中才对

微笑的香菇 追问

2020-03-07 20:17

后面出纳又给我说，这些活动不是每一个都能做成功，发生了费用，后面没有落地举办，这种情况怎么办呢？

微笑的香菇 追问

2020-03-07 20:19

这是一家新公司，去年11月份成立的，前期有三个项目，其中一个项目已经做完，也有了收入，这个正常做账就行，另外两个项目，其中一个已经在报名期间了，剩下的一个还在勘查期间，勘查费都是5万，设计费1200，探线餐费500元，我都是计入成本中的

微笑的香菇 追问

2020-03-07 20:21

老师能帮我理一理吗？

钟存老师 解答

2020-03-07 20:23

①核定当期发生的履约成本
  借：合同履约成本
    贷：原材料
      应付职工薪酬等
  ②确认合同收入
  借：合同结算
    贷：主营业务收入
  ③确认合同成本
  借：主营业务成本
    贷：合同履约成本
  ④合同约定结款及增值税额的认定
  借：应收账款
    贷：合同结算
      应交税费——应交增值税（销项税额）
  ⑤实际收款
  借：银行存款
    贷：应收账款
  ⑥合同预计损失
  借：主营业务成本
    贷：预计负债

微笑的香菇 追问

2020-03-07 20:24

我们是小规模，没有这些科目啊

微笑的香菇 追问

2020-03-07 20:25

这些不太合适吧

钟存老师 解答

2020-03-07 20:26

你们是执行小企业会计准则？
小规模纳税人不一定就不能执行企业会计准则呀

微笑的香菇 追问

2020-03-07 20:40

但是现在期初已经使用的是小企业会计准则了，而且我们那个财务经理就让买个最简单的财务软件做账就行了

钟存老师 解答

2020-03-07 20:47

你们有工程施工和工程决算科目吗？

微笑的香菇 追问

2020-03-07 20:48

没有哦，我们就是做活动赛事这些的，一年估计就举办4-5场，有时候估计都还没有

钟存老师 解答

2020-03-07 20:50

小企业会计准则不是完全意义上全责发生制，你可以在账外归集投入，最后（活动结束后）再确认收入成本；
因为你们走在建工程，或者生产成本都不合适

微笑的香菇 追问

2020-03-07 21:03

不怎么懂耶，本来我也是在入行不久

微笑的香菇 追问

2020-03-07 21:04

你就给我说，赛事举办前期发生的费用，我应该记入什么科目？

微笑的香菇 追问

2020-03-07 21:05

或者这样行不行，我现在是计入的是成本中，如果赛事没有落地举办成功，我在把成本转到管理费用中，这样合适吗？

钟存老师 解答

2020-03-07 21:07

先用明细表登记，后期项目结束以后转入成本，确认收入
收到的款先计入预收账款，支付的先计入预付账款。

微笑的香菇 追问

2020-03-07 21:17

这项活动收到的赞助费呢？如果开票了，这个就要确认收入了哈

微笑的香菇 追问

2020-03-07 21:18

收到的款项，马上就要开票出去，也是做到预收账款？

微笑的香菇 追问

2020-03-07 21:20

前期发生费用计入预付账款，活动后期没有落地举办，预付账款又转入那个科目呢？

钟存老师 解答

2020-03-07 21:23

开票是增值税纳税义务的发生时间，不是所得税的
所得税和会计一致
你可以吧收入计入预收，增值税销项税确认

没有落地举办，预付账款对应的材料计入原材料，转入成本，

微笑的香菇 追问

2020-03-07 21:25

应该不需要这么麻烦把，我们又不涉及原材料，这样做合适吗？

钟存老师 解答

2020-03-07 21:27

那你们就做成本吧，只是收入和成本不同步的

微笑的香菇 追问

2020-03-07 21:27

天啦，老师，你越说我越懵，我都不知道怎么做了，这个问题我起码问了不下5个老师，每个老师的说法都不一样，前面我给你说的那个，先做进成本，后面没有落地举办，再转到管理费用，也是你们这里面的老师给我说的，前面有个老师让我先做到管理费用，后面举办了再做到成本

钟存老师 解答

2020-03-07 21:29

正常说的话进入工程施工或者工程决算进入合同履约成本，
你想规模纳税人的话入管理费用肯定不行，这是你经营的直接成本支出，怎么能入管理费用呢？
说你用管管理用报表计入明细表里头，然后到了项目结束的时候，一次性计入收入和成本，你也不愿意。主要是你没有过渡科目呀

钟存老师 解答

2020-03-07 21:29

再也没有待摊费用这个科目你收入的话也可以先进入地也收益主要现在没有待摊费用这个科目所以你的成本不能先转入共同类科目，后期再转入成本。