老师，您好！1、我们公司是小规模纳税人，因为公司没有资质，老板个人去挂靠其他公司，那个公司收取一部分管理费后，老板从自己公司开增值税普通发票给他挂靠的公司，工程款他们都转账到老板个人账户，我们公司该如何做账务处理？ 2.老板朋友以我们公司名义签订工程合同，开增值税普通发票，对方把工程款打到我们公司账户，公司扣除一部分管理费后，把其余工程款转账给他（转账时无任何凭证），我们公司需要哪些资料？账务处理该怎么做？

钟存老师 解答

2020-03-08 16:50

第二个问题相当于别人挂靠你，你收到钱的时候做收入转出的时候做成本。你应该他收钱的时候应该还需要跟你签订用工合同。工程合同相当于你给他们付你们的成本，你们的收入是对方给你们，你们给他付的费用是你们支出成本，即使没有发票，将来调整的话也应该有成本资料的，不然税务局会查出你们是虚开的。

钟存老师 解答

2020-03-08 16:54

没有发票指的是金额小于500。

钟存老师 解答

2020-03-08 16:54

如果金额大的话也可以让他们给你开发票。开佣金的发票。
或者你可以把这个介绍的人归到员工下边，从员工那块申报工资所得，这个税服相对低一些。

悲凉的月饼 追问

2020-03-08 17:11

老师：1、工程结算后工程款是转入老板个人账户的，又没进主公司账户，
借：银行存款，贷：主营业务收入，应交税费（增值税），对吗？
2.收入时，借：银行存款  贷：主营业务收入，应交税费（增值税）
转出时，借：主营业务成本，贷：银行存款。我们公司扣下的管理费就是利润吗？

钟存老师 解答

2020-03-08 17:16

虽然没进公司的账户，但是主公司开出去发票肯定是要交税的，你不能开完发票吧，把收入还能隐藏了吗？这不可能的。会计分录是对的。
第二个分录也是对的。如果你的成本允许扣除的话，你收取的管理费是你的收入，就怕你的成本无法取得合理的票据无法扣除呢就是别人挂靠你们，你们给别人往出去交钱的时候，如果没有合理的凭据的话也是不能扣的。

悲凉的月饼 追问

2020-03-08 17:36

老师:第一问我还是没搞懂，钱没进公司账户，为什么要借：银行存款呢？
第二问，15万多申报工资处理也不合理，但没有发票也不好办 

钟存老师 解答

2020-03-08 17:43

第一个问题你发票开来你挂应收也不行呀，应收你做坏账损失长期也不合理，你意思你们单位只要把钱转到老板名下，即使公司开出去票钱也不需要回来单位吗？
嗯，沙子呀，水泥呀，这些都可以开嘛，征收率都是3%。

悲凉的月饼 追问

2020-03-08 17:53

我的意思是公司开出去的发票钱应该转到公司账户，再由公司转出去，现在挂靠公司直接转给老板个人账户，我叫老板转回来公司账户，老板又不转，我都不知道怎么处理了

钟存老师 解答

2020-03-08 17:58

税务局认定虚开，就是收款方和开票方不是一家，被你们挂靠的那家单位也是不懂法，你们公司给开票，钱当然要给你们公司
老板不转先放其他应收，查到了他就转了