期末汇兑损益结转，是按照中国人民银行本月最后一个工作日的汇率进行结转吗？为什么应收账款在结转汇兑损益时有些在借方有些在贷方呢？

思微 追问

2020-03-09 10:07

公司有好几个客户对应的应收账款，但到月末汇兑损益结转时，有些客户的应收账款出现在借方，有些客户的应收账款出现在贷方，这是怎么回事？按理来说每个月的月末汇率要么大于平时汇率，要么小于平时汇率，应收账款应该要么借方，要么贷方，为什么会借方贷方同时会出现呢？

辜老师 解答

2020-03-09 10:18

你平时的汇率，是根据具体业务时间的汇率确定的，每一天的汇率都是不一样的

思微 追问

2020-03-09 10:24

我们不是采用变动汇率的，是用期初汇率作为记账汇率，期末进行调整的

辜老师 解答

2020-03-09 10:28

是的，那应该不会有这个问题啊

思微 追问

2020-03-09 10:32

那跟应收账款期末余额在借方贷方有关系吗？比如客户多付，应收账款就在贷方，这样的话会不会导致出现结转汇兑损益时，有些客户在借方，有些在贷方？

辜老师 解答

2020-03-09 10:32

这个是有关系的哦

思微 追问

2020-03-09 10:33

老师 能不能详细讲解一下 思绪有点乱

辜老师 解答

2020-03-09 10:38

你自己举个例题算一下，你就知道了，应收账款—A 期末原币50美金，期初汇率6.3，期末汇率6.5，期末汇率高，应收账款要增加借方余额，借：应收账款  0.2*50    0.2*50  贷：财务费用  0.2*50
假设是应收账款—A 期末原币-50美金，这样期末本位币金额=-50*6.5，这样追加贷方余额，是吧，那应该是，借：财务费用  贷：应收账款

思微 追问

2020-03-09 10:42

明白了 谢谢老师

辜老师 解答

2020-03-09 10:43

好的，客气，帮到你就好