老师，生产出口退税企业，出口外购的产品，这个是不是不能报出口退税，那么账务怎么处理呢

冰一心 追问

2020-03-09 10:16

如果都不满足呢

朴老师 解答

2020-03-09 10:19

那就不能了，视同内销，做内销的

冰一心 追问

2020-03-09 10:28

那账务上怎么处理呢

冰一心 追问

2020-03-09 10:29

出口的时候做的账是，借，应收，贷 其他业务收入。现在视同内销怎么调这笔账呢

朴老师 解答

2020-03-09 10:33

 出口视同内销会计分录如下：
  （1）采购出口商品时
借：商品采购—出口商品
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
（2）商品验收入库时
借：库存商品—出口商品
贷：商品采购—出口商品
（3）货物报关出口，以FOB价格确认外销收入
借：应收账款—应收外汇账款－客户
贷：主营业务收入－出口收入
（4）结转出口商品成本
借：主营业务成本－出口商品
贷：库存商品—出口商品
（5）出口未申报退（免）税，按内销征税时
借：主营业务收入－出口收入
贷：主营业务收入－内销收入
应交税费－应交增值税（销项税额）

冰一心 追问

2020-03-09 10:52

这个未申报按内销征税时的金额是按照出口报关单上的日期的汇率算出销项税额吗？

朴老师 解答

2020-03-09 10:54

是的，按照这个时间来做

冰一心 追问

2020-03-09 11:18

明白了，谢谢

朴老师 解答

2020-03-09 11:22

满意请给五星好评，谢谢