老师 想问下 税控盘续费怎么做账 已经收到发票专票

莹莹1994 追问

2020-03-09 10:52

马老师   收到的是专票    没有税费吗   月末还需要做别的处理吗

江老师 解答

2020-03-09 10:55

借：管理费用——办公费
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：库存现金
月末验进项税发票，勾选确认当月的进项税，申报时，当月再同时做进项税额转出处理，相当于不按专票抵扣进项税。
最后申报增值税减免税申报表，按全额抵扣进项税。

莹莹1994 追问

2020-03-09 10:58

老师   能说的仔细点吗   不太明白   为什么要做进项税额转出呢     老师你的这个意思是需要3个会计分录？

江老师 解答

2020-03-09 11:06

一、专票认证时
借：管理费用——办公费
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：库存现金
如果你只想按专票的金额抵扣进项税，只需要做到此笔分录为止。
二、想按发票的金额全额抵扣进项税，需要补做后面两笔分录：
借：管理费用——办公费
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
这个金额就是专票的税额
三、按全额抵扣进项税
借：应交税费——应交增值税（减免税费）  正数
借：管理费用——办公费   负数
这个金额是整张发票的金额

莹莹1994 追问

2020-03-09 11:11

江老师    比如我3月份续费   第一比分录就是我什么时候收到发票什么做第一个分录 
第二个分录和第三个分录我是3月末做呢还是4月份做呢

江老师 解答

2020-03-09 11:16

一、第一笔分录肯定是3月份的账务处理，因为你在3月份付了款，第一笔分录是在当月收到发票当月验进项税发票的情况下的分录。
二、当然如果3月份没有验进项税发票的情况下，第一笔分录就是需要拆分一下了。
1、当月付款后，没有认证进项税发票时
借：管理费用——办公费
借：应交税费——应交增值税（待认证进项税额）
贷：库存现金
2、认证进项税发票的当月的分录是：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
仙：应交税费——应交增值税（待认证进项税额）

莹莹1994 追问

2020-03-09 11:41

老师  那第二比和第三比分录呢    是什么时候做的呢

江老师 解答

2020-03-09 11:46

至于第二笔分录，是收到发票暂估成本时做的。第三笔分录是认证后才确认进项税额。

莹莹1994 追问

2020-03-09 11:53

江老师也就是说    第二比分录就是3月末就需要做的    第三比分录是这个发票什么时候认证才做这个分录的对吗

江老师 解答

2020-03-09 12:07

你说的完全正确，是这样的处理。

莹莹1994 追问

2020-03-09 12:33

谢谢江老师   感谢你的耐心解答

江老师 解答

2020-03-09 12:33

有不明白的问题再咨询