老师 ，我们是制造业的一般纳税人，我们企业之前向设备公司购买设备，首付我们自己付了30%，剩下由融资租赁公司付余款，然后我们每期付款给融资租赁公司。在租赁分期过程，我们设备不合适了，直接开了发票卖给原设备公司，那我们的固定资产怎么清理，分录怎么做？

米菲 追问

2020-03-09 14:02

其实设备我们在用，但设备的发票抬头名购方是写租赁公司，由头到位，我们都没有固定资产发票，都没入固定资产的账，不能做清理分录啊

陈诗晗老师 解答

2020-03-09 14:04

但是有租赁方要给你开具发票，因为你这个是融资租赁，就相当于你分期付款购买了这个设备。

陈诗晗老师 解答

2020-03-09 14:04

你应该是由租赁方要给你开具发票，因为你这个是融资租赁，就相当于你分期付款购买了这个设备。

米菲 追问

2020-03-09 14:06

嗯，明白。但现在我们还没付清分期的钱，我们还要供1年多，相当于明年2021年才供完，那我们先按正常分期做分录，供完后再做固定资产入账，然后再做清理，对吗？

陈诗晗老师 解答

2020-03-09 14:11

是的是的，你先是你采购进来一个固定资产，在是你销售出去。

米菲 追问

2020-03-09 14:20

那我们开了销售固定资产的普票金额是20W，那属于我们的营业外收入，但在计算企业所得税的时候，我们变成这笔收入也纳入我们计税的收入（营业收入里面），也要交企业所得税，是这样的吗？

陈诗晗老师 解答

2020-03-09 14:23

是的，是的，就是这个意思。

米菲 追问

2020-03-09 14:27

那这笔营业外收入，用什么成本可以抵消一点吗？就是我们主营业务收入，也有材料人工成本，剩下的利润交企业所得税，那这笔的销售固定资产收入，成本是什么？

陈诗晗老师 解答

2020-03-09 14:37

可以，你是净收益缴纳，收入-相关费用，

米菲 追问

2020-03-09 16:50

相关费用包括哪些啊？搬运费？维修费？

陈诗晗老师 解答

2020-03-09 17:05

你为了出售这个固定资产所发生的一些费用呀。减掉之后不就是你的净收入了吗？

米菲 追问

2020-03-09 17:05

好的明白谢谢老师

陈诗晗老师 解答

2020-03-09 17:07

客气，祝你工作愉快