老师好！我公司是搞土地整治项目的，去年一年没收入，工程施工成本300多万元，今年元月份销售增减挂钩建设用地200多万元，今天我做账期末结转时，计提所得税生成凭证51万多元，该如何处理？

伍小红 追问

2020-03-09 16:42

是这样的，去年没有销售，所以就没有收入，我从来没做过，我是按实际销售收入计入：主营业务收入，实际花费的成本计入：工程施工科目，一直没结转成本，请赐教我现在该如何处理账务？

陈诗晗老师 解答

2020-03-09 16:43

借，主营业务成本
贷，工程施工

你现在只能这样调整处理。

或把你之前冲红，按我给你的分录处理

伍小红 追问

2020-03-09 16:48

老师，是不是到年底就要把工程施工科目结转到主营业务成本去？

陈诗晗老师 解答

2020-03-09 17:03

是的，你现在也可以这个样子处理，直接把你的工程施工结转到主营业务成本。

伍小红 追问

2020-03-09 17:12

那去年12日份的还需调吗？还是现在就把工程施工科目余额转到主营业务成本？

陈诗晗老师 解答

2020-03-09 17:44

不用了，你现在直接这样子结账就可以了。之前就是确认的收入，没有结转成本，现在把这个成本补上来。

伍小红 追问

2020-03-09 18:00

老师，成本多长时间结转一次比较好？收入我是搞实际销售收入直接计入主营业务收入，还需如何处理吗？

陈诗晗老师 解答

2020-03-09 18:05

成本结转根据你收入对应的，

伍小红 追问

2020-03-09 18:57

可以按实际结转吗？

陈诗晗老师 解答

2020-03-09 19:44

可以的啊，你确认收入当期根据实际成本结转。

伍小红 追问

2020-03-09 22:03

收入又该如何确认呢？  我是按实际开具销售发票的金额确认收入，这样有什么问题吗？请赐教

陈诗晗老师 解答

2020-03-09 22:07

工程项目，一般情况是按照完工进度比来确认收入成本。如果说你这里完工进度没办法确认，你就可以按照你开票来确认收入。

伍小红 追问

2020-03-09 22:28

老师，还有一个问题要请教，元月份的个税我按12月的申报了，可元月份少了两个员工，结果多报了两个人的个税（都不用交个税）会有什么影响吗？还能调整吗？

陈诗晗老师 解答

2020-03-10 10:14

不影响，可以调整，去大厅更改申报表。

伍小红 追问

2020-03-10 10:31

如果不去大厅更改申报表有什么影响吗？

陈诗晗老师 解答

2020-03-10 10:32

对你没影响，只是这个个人，有可能年收入比较高，后面可能会交税。

伍小红 追问

2020-03-10 10:40

谢谢老师耐心解答   

陈诗晗老师 解答

2020-03-10 10:44

客气，祝你工作愉快。