老师您好 通过年报中的开发支出附表和所得税费用调整附表，如何计算可允许加计扣除的研发费用?

尊敬的书包 追问

2020-03-09 19:06

意思是利润总额-研发费用×75％＝可加计扣除的研发费用吗？    
求详解  拜托

桂龙老师 解答

2020-03-09 19:14

可加计扣除的研发费用=开发支出附表里费用化支出*75%
开发支出包括资本化支出和费用化支出，资本化支出在最终形成无形资产后，转入无形资产科目。费用化支出，在日常的研发活动中，属于研发类产生的费用进行归集，月末是转入费用类科目，待汇算清缴时，按照费用化归集的总额，进行加计扣除，从而调减利润总额。

尊敬的书包 追问

2020-03-09 19:20

没有研发费用明细表，只有年报，如何确定开发支出中费用化的部分

桂龙老师 解答

2020-03-09 19:25

那就需要查看账套里是否设有开发支出科目，并在该科目下开设二级科目“”费用化支出“”进行核算，要该科目的总额。如果没有设立该科目进行单独核算，税局稽查的时候，是不给你加计扣除的。

尊敬的书包 追问

2020-03-09 19:29

开发支出是这样子的，没有确认为无形资产的，那费用化的部分是哪个

桂龙老师 解答

2020-03-09 19:30

记入当期损益那栏

尊敬的书包 追问

2020-03-09 19:35

所以这一年的允许加计扣除的研发费用＝这个截屏中的当期损益的金额×75％

桂龙老师 解答

2020-03-09 19:37

对的，理解正确了。是这么个走向。“记入当期损益”这部分已经进去当期了，影响到了利润总额。然后税局说，你这部分允许你再扣除75%，再调减利润总额，也就是加计扣除。不知道这大白话你能不能理解。

尊敬的书包 追问

2020-03-09 19:38

好的，谢谢

桂龙老师 解答

2020-03-09 19:39

祝你学习愉快同学。