请问，在合并报表中，所得税需要被合并抵消的事项有哪些？举例：比如子公司（下面有10个项目）向母公司报送合并报表中，所得税项目中的数据，10个项目的所得税金额和合并报表中的所得税金额，差在哪里，有哪些需要调整，合并抵消，还请帮忙举例，感谢。

宇飞老师

职称：中级会计师,税务师

2020-03-09 22:26

合并报表所得税主要是计税基础和母公司账面价值的差异导致要调整递延所得税，比如母公司固定资产800万，卖给子公司1000万，那么税法在计税的时候是认子公司这个1000万，以1000万为计税基础，而从母公司角度看，实际成本只要800万，因此就产生了递延所得税资产。

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