老师你好，想请教一下，建筑行业汇算企业所得税时，2019年成本，2020年5月份以前才到成本，这部分怎么汇算？

李秀丽 追问

2020-03-11 22:15

那我得收入算到2019年12月31日，成本算到2020年5月份妈，那还有一部分成本是2020年项目得呢，这个要怎么计算和分配呢？管理费用计算2019年这一整年的嘛？车辆使用费，员工社保费汇算时记入什么科目了年？

宇飞老师 解答

2020-03-11 22:21

不对，成本还是算2019年12月31日的，你有收入没有成本票也要先暂估入账，今年5月取得票后直接附在12月凭证后面。如果两个项目的成本开在一起，那么你就要按照自己算的收入去匹配成本了，这个是会计核算的问题。如果汇算清缴，管理费用自然是19年一年的，车辆使用费、社保这些一般就是在管理费用里面体现了。

李秀丽 追问

2020-03-11 22:31

2019年12月份开得票，2020年一月份开得进项税发票，那这个成本只能算到2020年，不能进入2019年，建筑行业成本可以暂估入账嘛？比如，我暂估50万成本，成本票据实际来了52万，那是不是把以前暂估得50万红冲就可以了？

宇飞老师 解答

2020-03-11 22:34

可以暂估啊，暂估50，实际来52，就是把暂估的50冲红再重新按照52做一次分录入账。

李秀丽 追问

2020-03-11 22:38

老师这有什么相关政策明确说明没，我想抄下来。还有就是开票这种，应该属于2019年项目，成本，但是是2020年以后提供过来得成本，这部分成本怎么办呢？

李秀丽 追问

2020-03-11 22:39

老师，可以提供一份，管理费用这块相关汇算标准不？或者想关税务文件之类的？

宇飞老师 解答

2020-03-11 22:42

这个不是政策啊，这个就是会计基本理论呀，其实票这个东西和会计是没有必然关系的，它是税法的范畴，你发生一个业务没有票，但是能够证明其真实性，照样可以进成本费用，只是这个时候需要暂估下成本（因为没票也不知道实际金额），只不过税法不让税前扣除而已。会计讲究收入成本配比，确认了收入就要又成本，而不是说票没到就没有成本。2019年的成本你暂估了，2020年票拿过来直接附在2019年那张凭证后面就好了，如果金额有差异还要调整成本和净利润以及利润分配。

李秀丽 追问

2020-03-11 22:47

2020年认证发票成本都可以放入2019年票据下面？

李秀丽 追问

2020-03-11 22:48

第一次汇算，不懂，多多请教老师

宇飞老师 解答

2020-03-11 22:50

就是你2019年暂估的对应的成本票才可以附在后面，如果是2020年的业务就不可以。

李秀丽 追问

2020-03-11 22:52

那2019业务，2020来成本，那2019没有也许成本得，只能上企业所得税嘛？

宇飞老师 解答

2020-03-11 22:55

对啊，实在没有成本的就要调增企业所得税了

李秀丽 追问

2020-03-11 22:57

老师，那管理费用这块汇算标准都是什么？

宇飞老师 解答

2020-03-11 22:59

这一块儿主要是业务招待费、还有职工薪酬里面的工会费、教育费、福利费这些，都有一个扣除上限的规定。