送心意

暖暖老师

职称中级会计师,税务师,审计师

2020-03-12 08:02

对于将净利润调节为经营活动现金净流量的这一过程,是有其内在的理论科学基础的。说得直白一些,其实就是数学等式左右移项的结果。

现金净流量 = 经营活动现金净流量 + 投资活动现金净流量 + 筹资活动现金净流量

按照现金净流量分类构成的这一思路,净利利润也可如此分类,即:

净利润 = 经营活动净利润 + 投资活动净利润 + 筹资活动净利润
(当然,筹资活动净利润一般情况下较小,甚至为零)

由于现金净流量是以收付实现制为基础,而净利润是以权责发生制为基础,因此:

经营活动现金净流量 = 经营活动净利润 + 本期未确认收入而本期已收到的现金 - 本期已确认收入而本期未收到的现金 + 本期已确认费用而本期未支付的现金 - 本期未确认费用而本期已支付的现金
(这一等式中右边的后四项的调节过程,类似于银行存款余额调节的过程)

安详的心锁 追问

2020-03-12 08:25

老师我现金净流量是净利润➖本月确认的收入未收到的现金➕本期已确认的费用为支付的现金(另两项未发生)但是净利润还是比现金净流量小4万。净利润中哪些是计提的费用未通过现金流出的?

暖暖老师 解答

2020-03-12 08:27

计提的无非是折旧和摊销

安详的心锁 追问

2020-03-12 08:40

营业税金及附加属于已支付的税费还是计提的?

暖暖老师 解答

2020-03-12 08:43

营业税金及附加属于已支付的税费

安详的心锁 追问

2020-03-12 08:45

老师,算不平啊。摊销扣除后。折旧部分才1万。还有三万不知道是哪里的费用?

暖暖老师 解答

2020-03-12 08:52

那你再找找看,这样我们也说不出来原因

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