207年1月1日，甲企业从二级市场支付价款1020000元(含已到付息期但尚甲企业将其划分为交易性会融资产。其他资料如下:面值100元。剩余期限为2年，利率4%半年付息一次(1)2007年1月5日，收到该债券200年下半年利息200000元:(2)2007年6月30日，该债券的公允价值为150000元(不含利息) :(3)2007年7月5日，收到该债券半年利息: (4)2007年12月31日，该债券的公允价值为100000元(不含利息) :(5)2008年1月5日，收到该债券2007年下半年利息; (6)2008年3月31日，甲企业将该债券出售，取得价款1180000元(含I季度利息10000元)。假定不考虑其他因素。甲企业的账务处理如下:

庄老师

职称：高级会计师,中级会计师,审计师

2020-03-12 11:05

1月1日购买时：
借：交易性金融资产-成本 100万
应收利息 2万
投资收益 2万
贷：银行存款 104万
6月30日，确认公允价值变动和投资收益：
借：交易性金融资产-公允价值变动15万
贷：公允价值变动损益15万
借：应收利息 2万
贷：投资收益2万

庄老师解答

2020-03-12 11:08

)2007年6月30日，该债券的公允价值为150000元(不含利息),这么少，是公允价值上升这些吧，应该是1150000

庄老师解答

2020-03-12 11:09

2007年12月31日，该债券的公允价值为100000元，这个这么少

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