老师您好，请问一下我们购买硬件赠送给客户，不开销售发票，应该怎么做账？在申报增值税的时候怎么填写呢？

贪玩的仙人掌 追问

2020-03-12 16:56

我们购买硬件已经入库了的，是计费用还是营业外支出？怎么做账务处理？

玲老师 解答

2020-03-12 17:13

赠送的记营要外支出就可以与生产经营没有关系的，如果以生产经营有关系的促销的记销售费用

贪玩的仙人掌 追问

2020-03-12 17:24

那如果记销售的话那贷方是库存商品、应交税费（销项税额），库存商品按购买价，税额按销售价计税吗？申报表的话直接在主表改销项税额就可以了吗？

玲老师 解答

2020-03-12 17:31

对的，就是你说的这样操作

贪玩的仙人掌 追问

2020-03-13 14:21

老师，赠送客户的硬件我这样做的
借：销售费用   贷：库存商品   应交税费/应交增值税/销项税额
那申报表怎么填啊？申报表不能直接在主表改销项税额，附表一有‘未开具发票’栏和‘纳税检查调整’栏

玲老师 解答

2020-03-13 14:52

你好，可以填写在无票收入栏

贪玩的仙人掌 追问

2020-03-13 14:58

但是没有那一栏

玲老师 解答

2020-03-13 15:27

一般纳税人有无票收入那一栏，小规模没有小规模填写，在自己开发票那一栏就可