你好，请问企业卖烟酒的，结转成本的计算要采用哪种方法适合呢？

fei 追问

2020-03-12 21:28

我用了移动加权平均，但是总感觉好像不大适合，因为算出来的单价跟某些售出商品单价相差太大，就会显得利润很高？我想问下怎么会出现这种情况？是不是要采用个别计价法会好些呢？

邹老师 解答

2020-03-12 21:30

你好，发出存货计价方法是单位自行选择，没有统一规定的
如果你单位产品购进单价相差很大，采用移动加权平均法就可能会导致利润很高的
个别计价法相对于移动加权平均法来说，计算的成本更准确

fei 追问

2020-03-12 21:36

那我去年用了加权平均，今年可以更改吗？如果可以，怎样修改之前我在税务网那里备案的成本核算方法呢？

邹老师 解答

2020-03-12 21:37

你好，却有需要可以更改的
需要去税局重新做财务制度备案

fei 追问

2020-03-12 21:55

好的，还有我想问下个别计价法和售价法那些是有什么区别？核算的东西一样么？

邹老师 解答

2020-03-12 21:57

你好
个别计价法的结转销售货物成本=销售数量*之前购进单位成本
售价金额法见图

fei 追问

2020-03-12 22:04

都是核算产品成本，只是核算方法不同是吗？采用个别计价法的话，我的库存设置账本是不是要按照烟的品种来细分呢？比如烟，是要精细到烟的品种吗？

邹老师 解答

2020-03-12 22:06

你好，是的，只是核算方法的不同，都是用来计算成本
库存商品需要根据香烟的品牌，购进单价不同分别设置明细科目的，比如库存商品——香烟——软装中华，库存商品——香烟——硬装中华

fei 追问

2020-03-12 22:10

那我去年采用了加权平均，也需要分到这么精细吗？我之前就只是分了烟酒两大类，库存商品没有设置到这么细，这样处理可以吗？

邹老师 解答

2020-03-12 22:11

你好，库存商品需要根据商品名称，规格设置不同明细科目核算才是的
而不能就是库存商品——烟，库存商品——酒  这样设置的

fei 追问

2020-03-12 22:20

那我之前用加权平均的时候，是将所有烟都一起加权平均了，这样也是错了？是需要针对每个烟的品牌单独来加权平均吗？然后再把有销售每种烟的单位成本再加起来结转？还有我分录的话也要明细到品牌吗?

邹老师 解答

2020-03-12 22:24

你好
将所有烟都一起加权平均了，这样是错误的
需要每个品牌的烟，不同规格（比如软装中华，硬装中华）分别设置明细核算
不同品牌，不同规格分别计算各自成本，而是把每种烟的单位成本再加起来结转
分录需要细分到品牌，规格的
结转成本=商品1的数量*商品1的加权平均成本+商品2的数量*商品2的加权平均成本+商品3的数量*商品3的加权平均成本

fei 追问

2020-03-12 22:31

好的，那我之前搞错了，现在要更正的话要怎么处理呢？要汇算清缴了，我之前上报的财务报表就不对了，是要去税局更正吗？还是可以在今年的账面处理？？

邹老师 解答

2020-03-12 22:34

你好
把之前错误的冲销，然后按正确的处理
需要去税局做报表更正的

fei 追问

2020-03-12 22:48

金额不大 可以不做报表更正吗？直接在今年做冲销和更正可以吗？

邹老师 解答

2020-03-12 22:50

你好，可以反结账到去年做更正
也可以直接在今年更正

fei 追问

2020-03-12 22:55

今年更正的话分录要怎么做呢？对去年少结转的成本  借：主营业务成本   贷：库存商品    这样处理可以吗？那我做去年汇算清缴就还是按照去年的来算可以吧

邹老师 解答

2020-03-12 23:21

你好，去年少结转的成本今年更正这样做分录
借：以前年度损益调整——主营业务成本 贷：库存商品
去年的汇算清缴需要按调整之后的数据申报才是的

fei 追问

2020-03-12 23:40

财务报表呢？今年更正的话，我还需要去税局更正去年的报表吗？

邹老师 解答

2020-03-13 08:37

你好
如果是今年做调整分录，是不需要去更正去年的财务报表的