老师，员工过生订了蛋糕300元，我做管理费用一福利费，贷方可以直接做现金不？一定要做应付职工薪酬一福利费吗，

陶木子 追问

2020-03-13 09:28

可这样的话，我是不是还要在个税中报，这个报什么呢

maize老师 解答

2020-03-13 09:44

一起集体吃吧，这个不需要交个税，

陶木子 追问

2020-03-13 09:45

就是说我只用做应付职工薪酬一福利费，但不用在个税中申报？

陶木子 追问

2020-03-13 09:48

老师，我去年12月有个员工当时造工资没有他，现在发工资1月份的时候发现又给他发工资了，现在我该如何处理，去年已经结账了，难道要反结账重做？可以通过以前年度损益调整做吗？

maize老师 解答

2020-03-13 09:48

是的，你做福利费，不需要申报个税

陶木子 追问

2020-03-13 09:54

借:以前年度调整损益贷应付职工薪酬   借:应付职工薪酬贷:银行存款  借:利润分配一末分配利润   贷:以前年度调整损益    或直接做个借:末分配利润   贷:银行存款？

maize老师 解答

2020-03-13 09:57

？不是福利费吗，咋是以前年度损益调整

陶木子 追问

2020-03-13 09:59

后面我又问了一个问题，老师，我去年12月有个员工当时造工资没有他，现在发工资1月份的时候发现又给他发工资了，现在我该如何处理，去年已经结账了，难道要反结账重做？可以通过以前年度损益调整做吗？

maize老师 解答

2020-03-13 10:04

做今年账上就做以前年度损益调整 ，要是做12月账上就反结账去计提，

陶木子 追问

2020-03-13 10:08

我想做今年账上，但我以前没做过企业所得税汇算清缴，怕以前年度损益调整这个科目要注意些什么？

maize老师 解答

2020-03-13 10:16

这个以前年度损益调整 不参与汇算清缴，你想2019年税前扣除，建议反结账做19账上

陶木子 追问

2020-03-13 10:18

谢谢老师，每天都麻烦你，希望能给你多学点

maize老师 解答

2020-03-13 10:26

还就是你问下你税局看季报和年报是不是可以不一样，可以那就年报按账上填写就可以，不可以不一样那需要修改下4季度企业所得税申报表和财务报表

陶木子 追问

2020-03-13 10:28

我公司本来就亏损五百多万，这工资不可以税前扣除也无所谓了，我主要听说以前年度损益这个科目很容易招查，不知道需要注意些什么

陶木子 追问

2020-03-13 10:33

我刚刚看了下，没有以前年度调整损益，是不是我只能借:利润分配一末分配利润  贷:应付职工薪酬    借:应付职工薪酬   贷:银行存款？这个分录对吗？

maize老师 解答

2020-03-13 10:44

是的，按你下面这个写做，但是你跨年了，不做以前年度损益调整，后续税局稽查，万一后面没有纳税调增，那有罚款和滞纳金的