请问老师，画红线那笔 没有看懂。是因为会计与税法的折旧年限不一样的原因吗？

未命名 追问

2020-03-14 08:02

昨天图片没有上传成功。现在 上传了。请老师看看，谢谢

萦萦老师 解答

2020-03-14 09:10

您好，是的，是因为税法规定有百分之10的残值，但是实际我们没有残值，所以是用原值*0.1-0（实际残值是0）*0.25可以抵税。

未命名 追问

2020-03-14 09:12

如果会计年限与税法年限一致，最后一年 回收的时候 就不计算报废亏损10万，就是残值40万了，对不对呀

萦萦老师 解答

2020-03-14 09:47

您好，假设折旧年限一致，但是如果税法规定有残值会计没有还是要有残值抵税的，因为税法规定可以卖40，但是实际会计为0；折旧年限会计和税法不同按税法折旧，因为折旧是费用，算折旧抵税用；而会计年限只是为了算第几年可以收回残值算残值抵税，比如这题就是因为会计要用10年，所以第十年才算残值抵税。

未命名 追问

2020-03-14 10:34

老师 您好。
只有折旧方法以及净残值等的处理与税法保持一致，最后一年才是直接残值收入的。比如本题中，最后一年（第十年 NCF=77.5＋50＋40），对吗？
只要净残值税法与会计口径不一致，都是要计算残值抵税，对吗？

萦萦老师 解答

2020-03-14 10:49

您好，这题很明显残值的方式会计和税法不一致，会计是0，税法是10%，所以最后一年是是残值损失抵税；只要折旧年限净残值税法与会计口径不一致，都要计算残值抵税。