某融资租赁公司,主要从事有形动产融资租赁服务,属于增值税一般纳税人。2018年12月,该公司向客户提供有形动产融资租赁服务,共取得不含税收入3 000万元,同时向客户收取租赁手续费50万元,当月发生可抵扣增值税进项税额为150万元。该公司12月可申请办理即征即退增值税的下列计算中,正确的是( )。 A.3 000×13%+50÷(1+13%)×13% B.3 000×13%+50÷(1+13%)×13%-150 C.[3 000+50÷(1+13%)]×3% D.3 000×13%+50÷(1+13%)×13%-150-[3 000+50÷(1+13%)]×3% 请老师解释下
奔跑在会计路上的小兵
于2020-03-14 12:32 发布 2421次浏览
- 送心意
萦萦老师
职称: 注册会计师,中级会计师,初级会计师
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你好,税负率=(销项-进项)/不含税收入
2017-05-27 13:53:17
天然气输送服务超过税负3%的部分即征即退
2020-02-27 11:43:30
您好 计算过程如下
2019年12月发生的销项税额为3000×9%%2B50÷(1%2B9%)×9%=270%2B4.13=274.13(万元)。
当期可抵扣的进项税额为150万元,应纳税额为274.13-150=124.13(万元)。
当期实际税负为124.13÷[3000%2B50%2B(1%2B9%)]=4.08%,超过了3%的标准。
该管道运输公司2019年12月实际应缴纳的增值税为[3000%2B50÷(1%2B9%)]×3%=91.38(万元)。
应退税额=124.13-91.38=32.75
2021-09-03 16:23:53
您好,选择D,融资租赁实际税负超过3%的部分退回。谢谢
2020-03-14 12:39:59
您好,同学。
2800*9%+545/1.09*9%-150
(2800+50)*3%=
两个相减
2022-03-24 10:00:46
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