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于2020-03-14 15:53 发布 2202次浏览
萦萦老师
职称： 注册会计师,中级会计师,初级会计师
2020-03-14 15:58
为什么用固定资产换长期股权投资就有销项税，而用无形资产换长期股权投资就没有销项税呢
答： 您好，固定资产也计算增值税
以无形资产投资，长期股权投资必须是价税合计的金额吗，可不可无形资产的不含税价作为投资，销项税作为应收账款
答： 按价税合计金额作为长期股权投资入账 适用情况：投资方和被投资方均为增值税一般纳税人，且被投资方取得无形资产的增值税专用发票可以抵扣进项税额。这种处理符合增值税的抵扣链条原理，也能准确反映投资的整体价值。 会计处理：假设投资方以一项无形资产投资，无形资产账面价值 80 万元，公允价值 100 万元，增值税税率 6%，则投资方会计分录为： 借：长期股权投资 106 贷：无形资产 80 资产处置损益 20 应交税费 —— 应交增值税（销项税额）6 以不含税价作为投资，销项税作为应收账款 适用情况：投资协议中明确约定，投资方只以无形资产的不含税价值作为对被投资方的投资，而将应收取的增值税作为对被投资方的一项债权。或者当被投资方因某种原因不能抵扣进项税额，投资方需单独向其收取增值税时，也会采用这种方式。 会计处理：沿用上述数据，投资方会计分录为： 借：长期股权投资 100 应收账款 ——XX 公司（销项税额）6 贷：无形资产 80 资产处置损益 20 应交税费 —— 应交增值税（销项税额）6
我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？
答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的
为什么甲编分录时，长期股权投资的进项税额不用算，公允价2600万元不用乘于13%算进项税呢
答： 你好， 在这个例子中，甲公司与乙公司进行的非货币性资产交换具有商业实质，并且双方都是增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%。然而，为什么甲公司在编制会计分录时，对于换入的长期股权投资（公允价为2600万元）的进项税额不需要计算（即不需要乘以13%的税率）呢？ 这主要是因为增值税的计税原则是基于销售或提供应税劳务的行为。在这个案例中，甲公司并没有“购买”乙公司的长期股权投资，而是通过非货币性资产交换获得的。这种交换行为在税法上被视为一种特殊的销售行为，即甲公司是用自己的生产设备（也是应税货物）来“换取”乙公司的长期股权投资，而不是直接购买。 因此，对于甲公司来说，其需要就交换出去的生产设备（公允价值为2200万元）计算销项税额，即需要按照13%的税率来计算并缴纳增值税。而对于换入的长期股权投资，由于其并非直接购买所得，因此不需要单独计算进项税额。 另外，值得注意的是，在这个非货币性资产交换中，甲公司还向乙公司支付了114万元的补价。这部分补价可能会影响到换入资产和换出资产的计税基础，但并不会改变增值税的计税原则。即，补价部分也不会导致甲公司需要就长期股权投资计算进项税额。 综上所述，甲公司在编制会计分录时，对于换入的长期股权投资的进项税额不需要计算，是因为该长期股权投资并非直接购买所得，而是通过非货币性资产交换获得的。
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