请问老师，卖掉一辆二手车，我们没有开票给对方，只有二手交易市场开了给对方，等于是我们的无票收入，这个怎么做账啊？

蘭 追问

2020-03-15 17:07

借固定资产清理，累计折旧，贷固定资产，借银行存款，贷固定资产清理，应交税费－－应交增值税，亏了，借营业外支出，贷固定资产清理。是吗？

庄老师 解答

2020-03-15 17:09

你好，是的，现在用资产处理损益这个科目代替了，

蘭 追问

2020-03-15 17:10

我想问的是我那个无票收入例如是2000元，国税报表上表一有无票收入，然后主表上的收入也加上了这2000元，但是我凭证上没有这个收入2000元，那不是对不上

庄老师 解答

2020-03-15 17:12

你好，这个是处置固定资产要缴的税，

蘭 追问

2020-03-15 17:15

我知道要缴税，我的意思是税务报表上有这个无票收入2000元，做账凭证上没有这个收入2000元，对不上，怎么办？

庄老师 解答

2020-03-15 18:15

你好，参考下面的，
一般纳税人销售使用过的固定资产，如果符合按照3%征收率减按2%计征增值税，填写申报表时：

在《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)中第11行填写对应的不含税销售额，《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)中第2、4列以及增值税申报表主表23行填写“不含税金额乘以1%得出的金额”。

虽然简易征收的实际征收率是2%，但企业只能按照4%的征收率开具普通发票,因此，减免的2%税款部分只能在一般纳税人增值税申报表主表填列时进行体现。

在增值税申报表主表21栏“简易征收办法计算的应纳税额”栏中填入按照4%征收率计算的全部税额;在23栏“应纳税额减征额”栏中填写按照2%征收率计算的减免的增值税税额，报表会根据钩稽关系21栏-23栏自动计算结果到24栏“应纳税额”一栏中。

处置固定资产增值税如何申报，我们来举个例子说明：

假定该资产原值10万元，计提折旧1万元，现出售价格9.5万元，填写公式如下：

1、主表：

第5栏“(二)按简易征收办法征税货物销售额”填列9.5÷1.04=9.13

第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”填列(9.5÷1.04)×4%=0.37

第23栏“应纳税额减征额”填列(9.5÷1.04)×4%÷2=0.185

2、附表一：

因按规定不允许开专用发票，假设已开具普通发票，在第10栏“开具普通发票”对应的“4%征收率”的列次填报。销售额、应纳税额与主表第5栏、第21栏一致。

注意： 1、如果销售的是2009年1年1日以后的应该按销售货物适用税率填列。 2、如果是销售以前的，应该按4%填列在21行，减征50%填在23行。

庄老师 解答

2020-03-15 18:21

如何报表申报

1.填写附表1:按照开票或未开票应将销售额与3%的税款填写至第11行对应的栏次，其中销售额=含税销售额(即固定资产处理价格)÷(1+3%);

2.填写申报表主表:应将3%的税款填写至第21行“简易计税办法计算的应纳税额”，申报表一般自动计算;

3.填写申报表主表:同时将1%的减免税额(即含税销售额÷(1+3%)×1%)，填写至23行“应纳税额减征额”。

附注2:一般纳税人销售自己使用过的固定资产放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税政策及申报

蘭 追问

2020-03-15 19:19

谢谢老师

庄老师 解答

2020-03-15 20:21

你好，应该的，祝你快乐