我们单位是出口退税企业，缴纳城建税应该以什么为基数

李老师

职称：注册会计师

2016-05-06 16:51

退税的那部分增值税也要合并在里面交税吗

李老师解答

2016-05-06 16:33

如果本企业缴纳增值税、营业税、消费税三类税种
城建税=（本月应交增值税+本月应交营业税+本月应交消费税）*7%
教育费附加=本月应交增值税+本月应交营业税+本月应交消费税）*3%

具体税率每个地方有差异，你可以咨询你们专管员

李老师解答

2016-05-06 16:56

按照你实际缴纳的部分，你实际交了多少钱就按照这个去算。

城市维护建设税、教育费附加以纳税人实际缴纳的“三税”（增值税、消费税、营业税）为计税（费）依据；应退税额不缴纳城市维护建设税、教育费附加。根据《财政部关于城市维护建设税几个具体业务问题的补充规定》（（1985）财税字第143号）第三条的规定，对出口产品退还消费税、增值税的，不退还已纳的城市维护建设税。根据《财政部关于征收教育费附加几个具体问题的通知》（（1986）财税字第120号）第三条的规定，对出口产品退还消费税、增值税的，不退还已征的教育费附加。