以前的工作人员在做资产负债表的时候，应交税费多计提了228元，请问这个地方我怎么操作？影不影响我接下来的资产负债表？

浅浅笑 追问

2020-03-16 10:25

就是计提多了！是不是必须冲减？

maize老师 解答

2020-03-16 10:28

需要冲掉，这个需要看你之前做啥，几时的，是啥税，

浅浅笑 追问

2020-03-16 10:32

计提营业税金及附加
贷是应交企业所得税

浅浅笑 追问

2020-03-16 10:33

①现在怎么冲销？原路返回？
②本月不牵扯企业所得税怎么办？
③在资产负债表上的话是不是只是负债列有变化？

maize老师 解答

2020-03-16 10:37

1.借应交企业所得税 贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整，贷利润分配未分配利润， 2 不会涉及本年所得税，3 ，只有资产负债表变化了，

浅浅笑 追问

2020-03-16 10:39

我现在资产负债表怎么做都不平？就是差那个多计提的！可是冲销后，更加少了

浅浅笑 追问

2020-03-16 10:43

我再试试啊老师！

maize老师 解答

2020-03-16 10:47

你之前那个结转损益才平计提营业税金及附加
贷是应交企业所得税

浅浅笑 追问

2020-03-16 10:49

老师，

在资产负债表的，应交税费，冲销的那个借方和本月新计算出来的应交税费-应交增值税有关系吗？？

浅浅笑 追问

2020-03-16 10:49

也就是说，冲销的那个在资产负债表里的应交税费那栏，怎么表示？

浅浅笑 追问

2020-03-16 10:53

老师，我现在就是科目汇总表肯定是平了，按您说的，用以前年度损益科目走的！
结转利润分配，（减少了多计提的同等金额）

maize老师 解答

2020-03-16 10:53

这个应交税费，这个是根据科目余额填写的，包括所得税，增值税，这个都包括，这个合计最后填写到这个应交税费下面，

浅浅笑 追问

2020-03-16 10:57

也就是说，例如上个月多计提的是200，按您说的用以前年度损益调整后，冲减了应交税费-应交企业所得税后这个200在借方！
本月计提新的税费是20000在贷方！资产负债表期末余额就是20000-200计算出来写到资产负债表应交税费的期末余额，是吗？

maize老师 解答

2020-03-16 11:02

要是没有别的税种话，那这个是的，

浅浅笑 追问

2020-03-16 11:39

这样资产负债表一直不平啊

maize老师 解答

2020-03-16 11:47

不会不平啊，咋会不平，你这个应交税费变化了，假设没有别的，那未分配利润还变动啊

浅浅笑 追问

2020-03-16 11:48

是啊，可是应交和未分配都是变少了！

maize老师 解答

2020-03-16 11:48

贷利润分配未分配利润，

浅浅笑 追问

2020-03-16 11:52

哦哦哦

浅浅笑 追问

2020-03-16 12:00

平了老师，我是减了，算错了！应该是加未分配利润

浅浅笑 追问

2020-03-16 12:01

对了老师，那这个冲减不经过本年利润的话，咱们的利润表和这个数据就没有关系是吧？

maize老师 解答

2020-03-16 12:05

是的，不会对利润表有影响，，利润表的净利润累计数=资产负债表未分配利润的期末数-年初数（计提盈余公积，盈余公积弥补亏损，向股东分配股利，有以前年度损益调整这个就不会相等了）