疫情期间，小微企业免征的社保费用，如何做财务处理？

ningrong 追问

2020-03-16 11:47

比如4、5月份都免征，是否就不需要计提了？已计提的费用未扣款，会计分录怎么写？

立红老师 解答

2020-03-16 12:02

你好，是的， 免税不需要再计提了，
已计提的费用未扣款，做计提时的负数分录
借：管理费用等   负数
借：应付职工薪酬   负数

ningrong 追问

2020-03-16 12:04

免征的社保费用，不用结转营业外收入吗？国税有相应的文件吗？

立红老师 解答

2020-03-16 12:05

你好，如果是已经扣款又退回的，是计入营业外收入，没有扣款的直接冲费用就可以

ningrong 追问

2020-03-16 12:06

谢谢

立红老师 解答

2020-03-16 12:06

不客气的，祝您学习愉快！