老师比如4月缴纳1-3月季度企业所得税，这个企业所得税怎么算出来的

( ｡ớ ₃ờ)ھ 追问

2020-03-16 14:13

比如1-3月每个月利润总额各50000  70000 -30000万 ，那么所得税=5万+7万-3万=90000*0.25=22500缴纳这么多吗？还是

辜老师 解答

2020-03-16 14:16

如果是小微企业的话，税率是5%

( ｡ớ ₃ờ)ھ 追问

2020-03-16 14:20

应纳税所得按20% 缴纳所得税再按25%所以税率就是5%对吧

辜老师 解答

2020-03-16 14:22

是的，你的理解是对的

( ｡ớ ₃ờ)ھ 追问

2020-03-16 14:27

嗯明白了，那老师比如第一季度是盈利的第二季度也是盈利的那这个缴纳是需要累计第一季度的吗还是不用累计第一季度只缴纳当季度的？若第一季度亏损就不用缴纳企业所得税？那么第二季度盈利时候可以减去第一季度亏损后的利润总额去计提所得税缴纳吗？

辜老师 解答

2020-03-16 14:29

2季度就是1-6月的利润总额*税率—1季度预交的所得税

( ｡ớ ₃ờ)ھ 追问

2020-03-16 14:37

嗯，那就是不存在亏损不亏损，累计季度的利润*税率-之前已经缴纳的季度所得税，是这样对吧

辜老师 解答

2020-03-16 14:38

是的，都是这样计算的

( ｡ớ ₃ờ)ھ 追问

2020-03-16 14:47

好的。我再看代理记账老师做的，她是手工做的，然后我就看科目汇总表里面每个月本能利润余额若再贷方就是收，也没有报表，那我企业所得税就是根据这个金额确定利润总额吗

辜老师 解答

2020-03-16 14:56

是的，如果本年利润没有期初数，就是根据本年利润的期末余额确定利润总额的

( ｡ớ ₃ờ)ھ 追问

2020-03-16 15:09

比如期初借方本能利润余额-5000，科目汇总表里面贷方余额1万，那就是利润总额按正数5000*0.2*0.25=应纳税所得，，一般情况看科目余额表是最清楚，本年利润期末多少算应纳税所得 这样理解对吗

辜老师 解答

2020-03-16 15:38

你这个期初是年初还是月初

( ｡ớ ₃ờ)ھ 追问

2020-03-16 17:17

月初

辜老师 解答

2020-03-16 18:44

所得税都是按季度计提的，你可以按1-3月利润总额发生额计提所得税

( ｡ớ ₃ờ)ھ 追问

2020-03-16 19:39

老师你说的1-3月利润总额发生额是利润表上的利润总额吗

辜老师 解答

2020-03-17 08:37

是的，就是利润表上的利润总额