老师，请问小规模建筑劳务有限公司（清包工）每月个税申报的农民工工资是做管理费用还是做主营业务成本比较合理？分录是怎样的？

张绩 追问

2020-03-16 14:43

老师，建筑劳务公司（清包工）平时都不发工资的，一般过年的时候再发，请问平时就不用做发放工资的分录对吧？如果年底实际发放的工资金额大于平时做账的主营业务成本（与申报工资个税数据一致），那么账面该做一笔什么分录？个税申报又该如何处理？

朴老师 解答

2020-03-16 14:45

平时不发工资也得计提然后按月申报的

张绩 追问

2020-03-16 14:56

老师，平时不都是做到主营业务成本里了吗？怎么还需计提？

朴老师 解答

2020-03-16 14:59

做到主营业务成本是计提到主营业务成本了贷方应付职工薪酬要做的

张绩 追问

2020-03-16 15:04

比如每月申报农民工工资10万，做账每月主营业务成本10万，连续12个月申报了120万工资，年底老板发了前12个月工资130万，请问账面、个税申报需要调整吗？

朴老师 解答

2020-03-16 15:08

需要的哦，最后一个月的调整

朴老师 解答

2020-03-16 15:08

或者做奖金也行，按照奖金申报多余的

张绩 追问

2020-03-16 15:13

实际多发补计提和补申报进行调整对吧？实际少发那不要冲计提吗？个税申报该怎么弄？

朴老师 解答

2020-03-16 15:17

是的，少发 的话就冲计提的，个税最后一个月调整