老师，我想问问小规模纳税人没有以前年度调整科目，之前12月的税金没有计提，1月该如何做账

默默的咖啡豆 追问

2020-03-17 11:48

挺大的，交了17w的税呢…

辜老师 解答

2020-03-17 11:50

那要调整到上年，可以直接计入未分配利润科目的

默默的咖啡豆 追问

2020-03-17 11:53

那是，借：未分配利润，贷：应交税费，上交的时候，借：应交税费，贷：银行存款吗

辜老师 解答

2020-03-17 13:15

是的，是这样账务处理的

默默的咖啡豆 追问

2020-03-17 14:12

老师，那工会经费呢，也要记入未分配利润吗，还是记入当期损益

辜老师 解答

2020-03-17 14:15

调整上年的，也是计入未分配利润

默默的咖啡豆 追问

2020-03-17 16:00

老师，我按着这么弄了，是还要手动调未分配利润的年初数吗？不然不平呢

辜老师 解答

2020-03-17 16:01

是的，要手动调整未分配利润的年初数

默默的咖啡豆 追问

2020-03-17 16:05

老师，那是手动减少未分配利润的起初数和增加哪个科目的起初呢

辜老师 解答

2020-03-17 16:08

未分配利润的起初数减少，应交税费期初数增加

默默的咖啡豆 追问

2020-03-17 16:29

谢谢老师！

辜老师 解答

2020-03-17 16:31

好的，客气，帮到你就好