出售未注资的子公司，收到300万，会计分录如何做？子公司的净资产-100万

热心的心锁 追问

2020-03-17 12:01

是的，老师

郭老师 解答

2020-03-17 12:04

你好之前投入了多少的

热心的心锁 追问

2020-03-17 12:08

没有投入，但是有打款给子公司进行日常经营，挂其他应收款科目

郭老师 解答

2020-03-17 12:20

股权转让写的是300万的吗
之前投入0看下股权转让协议是不是这么做的

热心的心锁 追问

2020-03-17 12:24

股权转让费是写600万，目前只收到300万

郭老师 解答

2020-03-17 12:25

有提到之前投入的资金吗

热心的心锁 追问

2020-03-17 14:04

协议中约定股权转让费包括总公司转给子公司生产经营的往来款

郭老师 解答

2020-03-17 14:07

那你需要把借款转投资款的
借长期股权投资贷其他应收款
收到冲银存贷长期股权投资
差额计投资收益

热心的心锁 追问

2020-03-17 14:18

非常感谢

郭老师 解答

2020-03-17 14:23

不用客气的，

热心的心锁 追问

2020-03-17 14:33

不好意思，再请教老师，那出售子公司的投资收益要交企业所得税吗？

郭老师 解答

2020-03-17 14:36

对的，需要交企业所得税的。

热心的心锁 追问

2020-03-17 14:38

子公司利润是负的，没有缴纳所得税。如果子公司利润是正数，已经缴纳所得税，是不是就不用交了，还是不管如何，只要出售有投资收益总公司就要缴纳企业所得税？

郭老师 解答

2020-03-17 14:40

对的
子公司缴纳的所得税
相当于做分红的
你们所得税税率一样的不需要交了

热心的心锁 追问

2020-03-17 14:42

解决了大问题，非常感谢郭老师！

郭老师 解答

2020-03-17 14:45

不用客气的，应该的。