1、请问在18年度有一笔金额较大的预收账款，在19年未做调整，到了2020年发现一直在预收账款上，应该怎么调整？ 2、应交个人所得税科目从18年就有金额较大的贷方余额，应该是多计提了，现在在2020年应该怎么样调整？

郭老师

职称：初级会计师

2020-03-17 15:59

1.这个业务纳税义务产生了吗？
3.当时计提的分录怎么做的？

背后的钢笔追问

2020-03-17 16:03

当时的业务已经发生，一直放在预收账款，这部分也没有做无票收入缴纳增值税。
个人所得税已经缴纳了，应该是多计提了，因为是前会计做的，现在离职了，人员也发生了变动的。当时的分录是借应付职工薪酬，贷应交个人所得税，缴纳时是借应交个人所得税，贷银行存款

郭老师解答

2020-03-17 16:04

业务已经发生，你可以做无票收入了，借预收账款贷主营业务收入应交税费。

郭老师解答

2020-03-17 16:05

你现在借应交税费，个税贷应付职工薪酬，借应付职工薪酬贷，以前年度损益调整，借以前年度损益调整贷利润分配，这个金额需要汇算清缴调增。

知识扩展：个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。

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