去年12月份有关于损益类的科目没有入账，由于是执行小企业会计准则，那就不从以前年度损益调整科目，通过利润分配~未分配利润和盈余公积，做汇算清缴的时候这部分要考虑进去吗？怎么做？具体在哪个环节？

112234567 追问

2020-03-18 10:00

那金额和分录都是在今年入账的，其实是去年应该入账的，这个金额不需要再汇算清缴的时候考虑进去吗？

玲老师 解答

2020-03-18 10:15

因为用了利润分配~未分配利润科目，所以不调整

112234567 追问

2020-03-18 10:18

那所得税汇算清缴的时候还是用去年12月份的利润表和资产负债表，不用考虑这个未入账的金额对去年利润的影响吗？

玲老师 解答

2020-03-18 10:28

这笔调整分录不影响所得税汇算清缴

112234567 追问

2020-03-18 10:45

那如果不是小企业会计准则是用了以前年度损益调整的企业是会影响所得税汇算清缴吗？

玲老师 解答

2020-03-18 10:49

以前年度损益调整期末转到未分配利润一样的，不用再调整

112234567 追问

2020-03-18 11:00

额原来这样，那以前年度的计到利润分配未分配利润只是和本年利润了，那资产负债表的去年年末数也就是本年年初数在报税的时候需要更改吗？还是延用去年年末的数据？

玲老师 解答

2020-03-18 11:07

实际就是调整了上年的利润

112234567 追问

2020-03-18 11:11

那本年申报季度资产负债表上面的利润分配未分配利润的年初金额要改吗？要把这个调整加或者减掉吗

玲老师 解答

2020-03-18 11:37

正规的做法是调整未分配利润期初数

112234567 追问

2020-03-18 13:59

假如这个去年未入账的是业务是招待费用，正好涉及到所得税调整，那本年汇算请假的时候不需要做调整吗？

玲老师 解答

2020-03-18 14:04

汇算清缴前用，以前年度损益调整这个科目入账的，后面就不用调整了，如果超过标准的，需要做纳税调整，

112234567 追问

2020-03-18 14:10

老师上面不是说不影响汇算清缴吗？我搞晕了，

玲老师 解答

2020-03-18 14:23

上面没有说是招待费呀，招待费是有扣除标准的，不可能都让你扣除的

112234567 追问

2020-03-18 14:35

哦，那我们是按照小企业会计准则的，没有以前年度损益调整科目，入到利润分配~未分配利润，这样的情况，也同样要看入账的是不是超过扣除标准如果超过的就需要在汇算清缴时调整对吧？

玲老师 解答

2020-03-18 14:40

是的，你的理解是正确的