老师，请问一下建筑公司购买的材料直接用了，付款时借预付贷银行，收到发票是借主营业务成本贷预付，没有通过原材料核算，我这种做账方法对吗

无奈的鱼 追问

2020-03-18 14:49

金额还是挺大的，一百多万，我按照入库出库的方式该怎么处理呢

王超老师 解答

2020-03-18 14:54

买的时候要入库
借：原材料
贷：银行存款
等到工程要用的时候
借：工程施工
贷：原材料   这里相当于是出库了

无奈的鱼 追问

2020-03-18 14:58

收到发票怎么做呢。公司没有实行建造合同，到月末再结转成本吗？借主营业务成本贷工程施工吗

王超老师 解答

2020-03-18 15:03

你们是建筑公司，需要设置工程施工和工程结算等科目的
收到发票的就是我之前的分录，没有收到发票，那么原材料暂估入账
借：原材料---暂估入账
贷：应付账款
按照会计准则的要求，你们是要按照完工百分比来进行核算的
借：工程结算成本
贷：工程施工

无奈的鱼 追问

2020-03-18 15:49

老师可不可以做
购买原材料同时收到发票借原材料借应交税费-进项税额贷银行或应付，出库时借工程施工贷原材料，月末结转成本借主营业务成本贷工程施工，

王超老师 解答

2020-03-18 15:51

按照你的分录，也是可以的，但是这个只是适合中小企业，太大的话还是要正规的分录，因为大企业经常被审计的

无奈的鱼 追问

2020-03-18 16:37

现在企业还达不到建造合同的标准
人工费是不是付款没收到发票就借预付款贷银行收到发票借工程施工应交税费-进项税额贷预付，然后月末结转成本借主营业务成本，贷工程施工，老师这样做对吗

王超老师 解答

2020-03-18 16:41

拿这个工程施工在月末的适合就会有余额的
正规的做法是
确认当期合同收入，结转成本。
  借：主营业务成本
    工程施工
   贷：主营业务收入