未通过应付工资的福利费，企业所得税能全额扣除吗？

景诺 追问

2020-03-18 16:32

新准则要求，职工福利必须通过应付职工薪酬核算！福利不通过应付职工薪酬核算主要是避免交个税，哪些福利不需要交个税呢？

马老师 解答

2020-03-18 16:38

那这样的做法是掩耳盗铃  新旧准则都是要求要通过应付职工薪酬 
按照国家统一规定发放给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费。
按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。
独生子女补贴  差旅费津贴  误餐补助 这些不用

景诺 追问

2020-03-18 18:39

过节发给员工福利和公司内部食堂的花费，员工要交个税吗？

马老师 解答

2020-03-18 18:54

都是要交个税的，实际中确实是划分不开的税局也没计较

景诺 追问

2020-03-19 06:49

刚接手账，前任会计没有通过应付职工薪酬核算福利。老师，再请教个问题：12月份个税忘计提了，20多元，怎么做账呢？

马老师 解答

2020-03-19 07:01

发工资的时候扣了没？？

景诺 追问

2020-03-19 07:55

扣过了，只是账务系统没有计提。

马老师 解答

2020-03-19 07:57

那就补计提工资分录那样去补计提上

景诺 追问

2020-03-19 09:43

借：以前年度损益调整
贷：应交个税
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
分录是这样吗？

马老师 解答

2020-03-19 09:51

要通过应付职工薪酬 
只有20几元就  又不是重大影响 就直接做 不要以前年度损益调整  
借费用 贷应付职工薪酬

景诺 追问

2020-03-19 10:28

借：管理费用——工资
贷：应付职工薪酬
借：应付职工薪酬
贷：应交个税
是这样的吧？

马老师 解答

2020-03-19 10:29

嗯嗯  是的  就是这样的

景诺 追问

2020-03-19 10:42

好的，谢谢老师！

马老师 解答

2020-03-19 10:42

不客气 的 麻烦给老师五星好评 谢谢