怎么调整 资产负债表中的未分配利润年初数？

君福 追问

2020-03-18 17:17

例:2019年暂估成本50万，2020年5月份发票未到，需要将2019年费用红冲，冲的是2020年费用，然后汇算清缴调增2019年费用50万，在2021年汇算清缴时调减50万。假设发票是在2020年6月收到，那么会计分录怎么做？到时需要通过以前年度损益调整调整年初的未分配利润，调整之后资产负债表的未分配利润期末数减期初数后的余额不等于利润表中的净利润本年累计数，此时要去调整资产负债表的未分配利润期初数，那么怎么调调整？

陈诗晗老师 解答

2020-03-18 17:18

你好，同学。
你这个不用调整报表的年初未分配利润。
你是在汇算当期直接调整你期末未分配利润就可以了。

君福 追问

2020-03-18 17:21

老师能举个例子吗？我反映不过来

君福 追问

2020-03-18 17:27

你是在汇算当期直接调整你期末未分配利润就可以了。  汇算当期是指2020年汇算清缴2019年，那么是去调整2019年12月资产负债表 中未分配利润的期末数吗？

君福 追问

2020-03-18 17:29

如果是，是强行把50万元填写在2019年12月资产负债表 中未分配利润的期末数吗？

陈诗晗老师 解答

2020-03-18 17:30

就是说你上年12月的报表已经生成了，现在3月你汇算上年度 的发现未分配利润金额有变动，
你怎么可能再去更改之前已经生成的报表，你只是在现在这一期变动 的未分配利润影响3月末的未分配利润，最后 余额一致，其初数据是不再更改报表了。

君福 追问

2020-03-18 17:40

。假设发票是在2020年6月收到，那么会计分录怎么做？

陈诗晗老师 解答

2020-03-18 17:43

那你直接是纳税调增，不可税前扣除。
发票和之前暂估是否有差额

君福 追问

2020-03-18 17:45

有差额，会计分录怎么

陈诗晗老师 解答

2020-03-18 17:56

首先冲之前的分录 
借 应付账款等
贷 以前年度损益调整  原来金额 
借 以前年度损益调整，发票金额 
贷 应付账款等
借 未分配利润
贷 以前年度损益调整 或相反分录