增量留抵退税的进项构成比例计算用的是进项附表中的认证相符的专用发票数据还是主表的实际抵扣税额的数据？

钟存老师

职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格

2020-03-19 16:29

增量留抵退税的进项构成比例计算用的是进项附表中
2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。其中不包含免税农产品销售发票或收购发票。

明理的小熊猫追问

2020-03-19 16:35

老师，能不能说一下具体栏次，

明理的小熊猫追问

2020-03-19 16:35

因为我理解的是主表的18栏实际抵扣税额的数据

钟存老师解答

2020-03-19 16:52

主表的18栏实际抵扣税额的数据不对，是分母
需要减去计算扣除的进项税，比如，旅客运输进项税、过路过桥费用、农产品计算抵扣

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