老师，资产负债表，其他应付款期末-期初数，可以归到现金流量表中，“支付其他与经营活动有关的现金”项目吗

价值观 追问

2020-03-20 11:08

老师，帐务很简单，没有几笔，“支付给职工及为职工支付的现金”，我按实发工资和社保医填写了。然后剩下就财务费用，其中手续费100，利息收入0.02分。我把利息收入0.02填到“收到其他与经营活动有关的现金”。

价值观 追问

2020-03-20 11:08

老师，帐务很简单，没有几笔，“支付给职工及为职工支付的现金”，我按实发工资和社保医填写了。然后剩下就财务费用，其中手续费100，利息收入0.02分。我把利息收入0.02填到“收到其他与经营活动有关的现金”。没有其他投资和筹资活动，全年无收入

价值观 追问

2020-03-20 11:11

最后现金流量表自动生成“支付其他与经营活动有关的现金”数据，等于负的（资产负债表其他应付账款期末数-期初数）-财务费用手续费金额），是负数的，这个这么理解

耿老师 解答

2020-03-20 11:12

你好！业务不多是可以的

价值观 追问

2020-03-20 11:13

老师，我不理解，为什么，支付其他与经营活动有关的现金，不是其他应付款期末-期初金额，+财务费用100呢？

耿老师 解答

2020-03-20 11:15

你好！这是归结剩余的现金流

价值观 追问

2020-03-20 11:16

或者说其他应付款是增加的，期末-期初的负数值填到“支付其他与经营活动有关的现金”而不是正数。？

耿老师 解答

2020-03-20 11:25

支付其他与经营活动有关的现金包含与经营活动有关的其他现金流出，如捐赠现金支出、罚款支出、支付的差旅费、业务招待费现金支出、支付的保险费等，其他现金流出如价值较大的，应单列项目反映。
本项目可以根据“管理费用”、“经营费用”、“制造费用”、“营业外支出”、“其他应收款”等科目的记录分析填列。
支付的其他与经营活动有关的现金＝“管理费用”中除职工薪酬、支付的税金和未支付现金的费用外的费用（即支付的其他费用）＋“制造费用”中除职工薪酬和未支付现金的费用外的费用（即支付的其他费用）
＋“销售费用”中除职工薪酬和未支付现金的费用外的费用（即支付的其他费用）＋“财务费用”中支付的结算手续费＋“其他应收款”中支付职工预借的差旅费以及企业支付的押金＋“其他应付款”中支付的经营租赁的租金＋“营业外支出”中支付的罚款支出和现金捐赠支出等。




扩展资料：
相对于净利润而言，企业的经营活动现金流量更能反映企业真实的经营成果。针对经营活动的现金流量分析我们主要从以下两方面入手：
一、经营活动现金流量的操纵分析。
企业对经营现金流量表的操纵主要是通过以下几种方式：
1、篡改现金流量性质，将筹资活动现金流入粉饰为经营活动现金流入，将经营活动支出放到投资活动中，将投资活动现金流入粉饰为经营活动现金流入等等；
2、权宜之计，企业为了避免年度会计报表中的经营现金净流量恶化，可让母公司或大股东在期末大量偿还应收账款甚至先行支付预付账款，在下期再将资金以多种形式返回给母公司或大股东；
3、应收票据贴现，应收票据贴现实质上是企业筹措资金的一种形式，并不能改善企业的获利能力和收益质量；
4、利用应付项目，在改善应收账款余地已不大的情况下，将目标瞄准了应付项目。

价值观 追问

2020-03-20 11:36

老师，其他应付款的增加净额在“支付的其他与经营活动有关的现金”的负数填列是吗

价值观 追问

2020-03-20 11:37

还是“收到的其他与经营活动有关的现金”的正数填列？

耿老师 解答

2020-03-20 13:12

你好！借方余额填写负数就可以

耿老师 解答

2020-03-20 13:12

你好！借方余额填写负数就可以

价值观 追问

2020-03-20 13:22

老师，你的意思，其他应付款期末如果是贷方余额，那么填列在现金流量表“收到与经营活动相关的现金”正数。反之如果是借方余额，那么填列在现金流量表“收到与经营活动相关的现金”负数吗

耿老师 解答

2020-03-20 13:27

你好！不是的，都填在支付其他与经营活动有关的现金

价值观 追问

2020-03-20 13:31

老师，其他应付款增加，不是收到其他与经营活动有关的现金？

耿老师 解答

2020-03-20 14:02

你好！.收到的其他与经营活动有关的现金

=营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入

耿老师 解答

2020-03-20 14:02

你好！.收到的其他与经营活动有关的现金

=营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入

价值观 追问

2020-03-20 15:31

老师，你发的其他应收款和其他应付都是贷方发生额吗

耿老师 解答

2020-03-20 15:39

你好！是的都是贷方发生额