老师，我们是建安公司，2月和3月都没有收入，但是我们工人发工资了，2月份发的少，挂的是工程施工科目，那我月末可以把工程施工结转到主营业务成本吗

彪壮的睫毛膏 追问

2020-03-20 15:35

工资在存货里？什么概念

江老师 解答

2020-03-20 15:38

借：工程施工——合同成本——直接人工
贷：应付职工薪酬——工资
对于施工人员的工资是这样进行账务处理，计入了工程施工。
工程施工，属于建筑施工企业的成本归集科目，在资产负债表中在“存货”中列示。

彪壮的睫毛膏 追问

2020-03-20 16:00

不可以结转到成本里吗

江老师 解答

2020-03-20 16:03

按收入与成本配比原则，没有收入就不用结转成本，有收入时才结转成本。因此由于没有做收入，无法 转成本

彪壮的睫毛膏 追问

2020-03-20 16:08

老师，假如我是小规模公司，也是建安公司，我1月份开票了，2月和3月都没开票，那2月和3月的工资都不可以结转到成本里吗？

江老师 解答

2020-03-20 16:11

这个1月份开具发票了，肯定成本进行了结转。收入对应的成本已经结转完毕。

彪壮的睫毛膏 追问

2020-03-20 16:14

1意思就是像我这样2月和3月的工资只能等以后开票了才能结转到成本里，，是吗？
2，不论以后开多少金额，之前的工资都可以结转到成本里吗

江老师 解答

2020-03-20 16:16

一、第一个问题，是这样的。
二、这个也是对应结转的，就是按总成本/总收入*确认收入的金额，这样计算确认结转成本的金额。最后一期项目完工时，确认全部的收入，结转完全部的成本。