集团分摊费用给下边的子公司，应该怎么操作呀，账务上怎么做分录

杨小咩 追问

2020-03-20 20:19

不允许扣除？两个公司都不允许扣吗？这也算是合理的内部凭证吧？但是账务上咋做呢

钟存老师 解答

2020-03-20 20:24

税法上是独立核算。独立纳税，所以母子公司之间只有提供实际的。嗯，服务啊，除了管理服务以外，还有提供实际的销售的才可以开票，扣除费用。

杨小咩 追问

2020-03-20 20:26

出费用分割表这种怎么做账呀分录怎么做

钟存老师 解答

2020-03-20 20:46

借：管理费用等
贷：其他应付款-应付内部单位款

杨小咩 追问

2020-03-20 20:48

子公司这么做？老师您有没有集团内部之间分摊费用不能税前扣除相关规定的参考条文呀，

钟存老师 解答

2020-03-20 21:38

《企业所得税法实施条例》第49条规定，企业直接支付的管理费不得扣除。接直接支付的管理费计入总分，机构直接应总机构提供管理服务而分摊的合理管理费，有独立法人的母子公司等集团企业直接提供的管理费，由于企业所得税法采取法人所得税，对于总分机构直接应总机构提供管理服务，分摊的合同管理费通过分支机构自动汇总得到解决。