其他权益工具投资的处置：当金融产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出,计入留存收益。看分录是直接提了盈余公积。两个问题 1.不用按价差交增值税吗 2.不用交所得税吗？看着处置的收益就是净利润

蒋飞老师 解答

2020-03-20 21:22

你的理解很对，税法上是需要考虑增值税和所得税的

标致的曲奇 追问

2020-03-20 21:28

补提增值税是65万减593800，✖️ 6%吗？分录做法是借投资收益，贷应交税费处置金融资产？
可以麻烦老师补充这两笔税的分录吗？

蒋飞老师 解答

2020-03-20 21:32

应交增值税= （650000-593800）/（1+6%）*6%

蒋飞老师 解答

2020-03-20 21:32

借投资收益，
贷应交税费…转让金融商品应交增值税

标致的曲奇 追问

2020-03-20 21:37

请问他这里所得税应该如何调整呢？直接计入留存收益让人不太明白

蒋飞老师 解答

2020-03-20 21:40

是的，需要扣除25%的企业所得税的

标致的曲奇 追问

2020-03-20 21:41

如果扣除25%所得税的话，是否也是按照价差计提？

蒋飞老师 解答

2020-03-20 21:44

第一个分录企业所得税=50000*25%
第二个企业所得税的=6200*25%

标致的曲奇 追问

2020-03-20 21:46

最后请问其他债权或者权益金融资产，处置时是否和交易性金融资产一样需要考虑增值税？

蒋飞老师 解答

2020-03-20 21:47

是一样的，都需要考虑增值税的

标致的曲奇 追问

2020-03-20 21:49

无论是交易性金融资产还是持有至到期还是可供出售，进项税都包含在购置成本中对吗老师。不在价外

蒋飞老师 解答

2020-03-20 21:53

你好，
是的，你的理解很对

标致的曲奇 追问

2020-03-20 21:53

谢谢

蒋飞老师 解答

2020-03-20 21:54

不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

标致的曲奇 追问

2020-03-21 21:02

老师，有个问题请教。
请问自然灾害的固定资产清理收入要交增值税吗？还是说免税做进项税转出？

蒋飞老师 解答

2020-03-21 21:04

正常交纳增值税的