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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%，原材料采用实际成本法核算,发出材料采用先进先出法计价。2019年6月初, M材料库存5万千克,金额为36万元，“存货跌价准备一M材料” 贷方金额为1万元。 1、6月5日,购入M材料10万千克,单价6元,增值税税额7.8万元,材料尚未收到,以银行存款支付, 10日该批M材料运达企业并验收入库。 2、6月12日,销售部门领用M材料6万千克, 13日行政管理部门领用M材料1万千克。 3、6月15日,发出M材料4万千克委托乙公司加工商品,以银行存款支付不含税运费2万元,增值税税额0.18万元。 4、6月25日,因管理不善导致M材料毁损1万千克,根据保险合同规定,应由保险公司赔偿2万元,其余损失由甲公司承担。 5、6月30日,于市场价格下跌,预计结存M材料的可变现净值为15万元,计提存货跌价准备。 6、9月30日, M材料市场价格上涨,预计结存M材料的可变现净值为16.7万元,应转回存货跌价准备。 7、12月31日 , M材料市场价格持续上涨,预计结存M材料的可变现净值为20万元,进一步转回存货跌价准备。
高贵的鞋子
于2020-03-20 21:39 发布 14020次浏览
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暖暖老师
职称： 中级会计师,税务师,审计师
2020-03-20 22:02
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