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立红老师

职称： 中级会计师,税务师

2020-03-21 16:37

你好，您可以参考下面的例子
按下面的例题理解：
【例题·单选题】某软件开发企业2010年3月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68 000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1 346元；支付运费300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元，保管费60元，押运费40元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）元。
  A.10 200   B.2 040
  C.10 193   D.2 010
  『正确答案』B
  『答案解析』
  应纳税额＝68 000×17%－1 346－200×7%＝10 200（元）
  实际税负＝10 200÷68 000＝15%，实际税负超过3%的部分实行即征即退
  实际应负担税额＝68 000×3%＝2 040（元） 
        即征即退的增值税=10200-2040=8160（元）

dreamer 追问

2020-03-21 16:43

老师，现在既征既退的有哪些

立红老师 解答

2020-03-21 16:48

你好，超税负3%即征即退的是，自行开发，改造软件产品，按照17%征税，税负超过3%即征即退。另外、一般纳税提供管道运输服务、有形动产融资租赁业务、有形动产融资性售后租回里面也是税负超过3%部分即征即退

dreamer 追问

2020-03-21 16:51

现在怎么还有17%的税

立红老师 解答

2020-03-21 16:53

你好，税税率应该是13%，是按13%交税

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你好，就是比如收入是100，3%就是3，你实际交了5那就是退2
2020-05-26 14:54:02
你好，您可以参考下面的例子 按下面的例题理解： 【例题·单选题】某软件开发企业2010年3月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68 000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1 346元；支付运费300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元，保管费60元，押运费40元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（　）元。 　　A.10 200　　　B.2 040 　　C.10 193　　　D.2 010 　　『正确答案』B 　　『答案解析』 　　应纳税额＝68 000×17%－1 346－200×7%＝10 200（元） 　　实际税负＝10 200÷68 000＝15%，实际税负超过3%的部分实行即征即退 　　实际应负担税额＝68 000×3%＝2 040（元） 即征即退的增值税=10200-2040=8160（元）
2020-03-21 16:37:21
你好，可能会因为税负率偏低被税局系统预警，进而引起查账
2019-10-11 09:00:15
你好 要求降价 实际税负也是降了 因为你们的供应商也降价了
2019-04-18 16:49:36
您好，也就是说假如您的收入是100万，然后销项和进项相减以后，需要缴纳增值税5万，根据3%的税负来说，应该只需要交3万，缴纳的5万里面会再给您退2万
2019-05-22 12:13:09
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