@汪老师 老师你好，有个问题需要请教一下，公司购买预付卡赠送给客户的会计分录 借：预付账款-预付卡 贷：银行存款/其他应付款-员工垫付 送给客户时： 借：管理费用-业务招待费 贷：预付账款？ 这笔分录可以做在一张凭证上吗？

微笑的香菇 追问

2020-03-21 20:58

房租去年11-今年4月份，房租费到现在3月末都还没有支付 ，11、12月份计提分录：
借：管理费用-房租费
贷：其他应付款-房东
1月份才取得发票
我应该怎么做账呢？

微笑的香菇 追问

2020-03-21 21:00

1月份取得发票的时候
借：管理费用-房租（这个地方的金额是本月的房租？还是一坨的房租？）
其他应收款-押金
贷：其他应付款-房东


如果是本月房租，后面2、3、4月份的会计分录也是同上的吗？

蒋飞老师 解答

2020-03-21 21:01

先做冲减分录：
借：管理费用-房租费
贷：其他应付款-房东
（金额用负数表示）

蒋飞老师 解答

2020-03-21 21:02

然后再根据发票做分录

借：管理费用-房租费（11、12月房租）
预付账款1-4月房租
贷：其他应付款-房东

微笑的香菇 追问

2020-03-21 21:07

预付账款的意思不是说支付出去没有发票才能做到这个科目里面？

微笑的香菇 追问

2020-03-21 21:07

但是我这个钱一直没有付出去，做到预付账款不合适吧

蒋飞老师 解答

2020-03-21 21:11

预付账款就是以前的待摊费用科目（以后摊销用的科目）

蒋飞老师 解答

2020-03-21 21:12

摊销时
借：管理费用-房租费
贷：预付账款

微笑的香菇 追问

2020-03-21 21:15

其他老师又跟我说，预付账款不能用在这里，让我直接做到管理费用，前面11、12月份的分录也不需要更改，只要在汇算清缴钱拿到发票都没关系，所以我真的觉得好混乱，不知道怎么做合适

蒋飞老师 解答

2020-03-21 21:22

11/12月份算是暂估了。发票到了再冲减暂估的

微笑的香菇 追问

2020-03-21 21:24

老师你的意思还是要做到预付账款里面哈，不管这笔钱付没付，做到预付账款后面每个月分摊？

蒋飞老师 解答

2020-03-21 21:25

是的。这样做才算专业的

微笑的香菇 追问

2020-03-21 21:27

1月份收到的发票，1月份的房租费可以做到管理费用吗？本来房东去税务局代开发票应该承担那个税费的，但是跟公司的租房合同上面是让公司承担，他开发票的时候没有把税费开在一张发票上，只有一张完税证明，这个我是做到营业外支出吗？后面有没有影响？

蒋飞老师 解答

2020-03-21 21:37

会计可以做是做到营业外支出（汇算清缴时纳税调整就可以了）

微笑的香菇 追问

2020-03-21 21:44

好的，感谢老师的指导

微笑的香菇 追问

2020-03-21 21:47

我11、12月份的房租要纳税调增不？纳税调增是在汇算清缴那张表里面填？

蒋飞老师 解答

2020-03-21 21:49

我11、12月份的房租要纳税调增不？
…不用的
纳税调增是在汇算清缴那张表里面填？
…是在附表（纳税调整表填写）

微笑的香菇 追问

2020-03-21 21:54

那哪些费用才需要纳税调增呢？

蒋飞老师 解答

2020-03-21 22:10

比如：那个税费，不应该公司承担却承担了，就需要调增的

微笑的香菇 追问

2020-03-21 22:21

其他的还有吗？

蒋飞老师 解答

2020-03-21 22:27

比如税务罚款，收到滞纳金。都是要调增的