2019年新办企业，发生招待费10万，广宣费20万，都计入管理费用开办费里，请问汇算清缴时，调增的招待费4万，我是不是写进业务招待费里，6万招待费与广宣费写进管理费用其他一栏?

七秒的记忆 追问

2020-03-22 13:05

期间费用表那张表格，因为之前我进的管理费用一招待费里全额调增，2019年没收入，所以把招待费进了开办费里

江老师 解答

2020-03-22 14:11

招待费没有收入，这个是全额调整，只能列支收入的60%与收入的千分之一，取最小值，才能在企业所得税税前列支

七秒的记忆 追问

2020-03-22 20:50

税务总局2012年第15号文第5条，不是说筹办期可以将招待费按实际发生额60%计入企业筹办费，并按规定扣除吗？

江老师 解答

2020-03-22 20:52

可以按这个政策执行，在筹建期间是按60%在企业所得税税前列支招待费。

七秒的记忆 追问

2020-03-22 20:55

那开办费招待费有10万，汇算清缴期间费我是不是4万填招待费调增，6万写进管理费用其他里?

江老师 解答

2020-03-22 21:11

那4万元是调增的。6万元是可以在企业所得税税前列支的。就是形成亏损-6万元