老师你好，房地产公司已开销售发票，但工程结算书还没？是否要确认收入并结转成本

钟存老师

职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格

2020-03-22 16:09

这个就看合同了，约定了，如果合同约定的交房时间和开发票时间一致，那就需要进行确认收入并结转成本。

勤追问

2020-03-22 16:18

已交房了，老师在这种情况下，企业所得税是按预缴，还是实交的？

钟存老师解答

2020-03-22 16:56

成本没有可靠取得，还是预缴，企业所得税和土地增值税都是，
房地产开发经营业务企业所得税处理办法  第八条企业销售未完工开发产品的计税毛利率由各省、自治、直辖市国家税务局、地方税务局（税屋提示：粗体字修订为“税务局”）按下列规定进行确定：
    （一）开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的，不得低于15％。
    （二）开发项目位于地及地级市城区及郊区的，不得低于10%.
    （三）开发项目位于其他地区的，不得低于5％。
    （四）属于经济适用房、限价房和危改房的，不得低于3%.
参考《辽宁省地方税务局关于明确财产税若干政策业务问题的通知》（辽地税财[2000]398号）第五条“对已经投入使用但工程尚未决算的，在工程决算前，暂按工程预算价值计算缴纳房产税；对工程决算后，应自工程决算之次月起，按固定资产决算价值计算缴纳房产税，对工程决算前已按预算价值计算缴纳的税款不应再多退少补。”