老师：2019年利润 20000元，但在年报纳税调整时，发现有一笔材料费1200元，没有法票，（但公司真实采购现金付款了）。因为没有发票，所以在汇算时进行了缴税调增，交了60元企业所得税。但学堂老师常说，调表不调账。这里就不明白了，请问补交这60元如何入账，应该入到那一年的账目中。申报表格中是用本年利润额20000元+调增额1200=最终申报利润21200元（这里的利润不是与之前报表的申报利润有差吗，这样不就与账面不乎吗）21200元*0.05=1060元-之前季度预交1000元的=补交60元。 这样不就变成了金碟里的利润额与申报表中的利润额不一样吗？

蒋飞老师 解答

2020-03-22 23:08

与会计利润无关的。是税务上的应纳税所得额增加。调增后补交税款60就可以了

蒋飞老师 解答

2020-03-22 23:09

1.计提
借：以前年度损益调整（所得税费用）60
贷：应交税费…应交企业所得税60

2.交纳
借：应交税费…应交企业所得税60
贷：银行存款60

华女 追问

2020-03-22 23:09

60是通过银行帐转出去的，那我的会计分录应该怎么做？应该算到哪一年了？

华女 追问

2020-03-22 23:10

你的意思是做那个税务上的纳税调整做了就可以了，会计上不做任何账务处理，直接结账就可以了是吧？-_-||

华女 追问

2020-03-22 23:11

既然我账务上没错，而且公司确确实实给了1200元买材料的，那为什么我还要做那个调整还要补钱交税费呢？

蒋飞老师 解答

2020-03-22 23:12

你好！

是的。上面的分录做在今年就可以了

华女 追问

2020-03-22 23:14

1.计提
借：以前年度损益调整（所得税费用）60
贷：应交税费…应交企业所得税60

2.交纳
借：应交税费…应交企业所得税60
贷：银行存款60

只做这笔分录就可以了吗？没有其他要帐处理的吧？

蒋飞老师 解答

2020-03-22 23:16

你好！

是的。
最后再做结转就可以了
借：利润分配…未分配利润60
贷：以前年度损益调整60

华女 追问

2020-03-22 23:18

既然我账务上没错，而且公司确确实实给了1200元买材料的，那为什么我还要做那个调整还要补钱交税费呢？
那为什么要做清缴呢？有什么意义

蒋飞老师 解答

2020-03-22 23:23

按规定需要取得发票才可以的

华女 追问

2020-03-22 23:25

那补交税的60元，要不要粘贴在那个收据1200的后面了，以防以后查账的时候拿出来证明我已经补交说了呢

蒋飞老师 解答

2020-03-22 23:28

你好！
最好复印一份放在后面

华女 追问

2020-03-22 23:29

好的，谢谢老师

华女 追问

2020-03-22 23:48

老师:第四季度申报时，财务费用20元及第四季度申报的城建税6.5及印花税65元没有入帐。导致利润差额91.5元
怎样办呢？

蒋飞老师 解答

2020-03-23 06:22

建议反结账更改，
以汇算清缴为准。

华女 追问

2020-03-23 08:57

但如果改帐，就与第四季申报利润不乎了

蒋飞老师 解答

2020-03-23 09:09

没事的，以汇算清缴为准。