老师，租的办公室产生的装修费分期付款，分期收到专票，第一批次款项付完收到同等金额专票的时候，怎么做分录

疯狂的学姐 追问

2020-03-23 09:33

那可以用在建工程这个项目来核算吗

meizi老师 解答

2020-03-23 09:35

你好 不是   需要走长期待摊费用核算的

疯狂的学姐 追问

2020-03-23 09:44

那付款的分录和收到票的分录要分开来做吗?因为要核算应收账款

meizi老师 解答

2020-03-23 09:44

你好  如果你是先付款的话  你就做借预付账款贷银行存款 收到发票做 借长期待摊费用 进项税贷预付账款

疯狂的学姐 追问

2020-03-23 09:45

那如果付了款马上收到票就可以一起做对吗

meizi老师 解答

2020-03-23 09:46

你好 嗯 是的一起来做即可

疯狂的学姐 追问

2020-03-23 09:58

老师，那用长期待摊科目原值里面的那个具体明细比较合适呀，我上传的那张图里

meizi老师 解答

2020-03-23 09:59

你看下 这个是不是经营租入固定资产的装修费 。 我标注的地方

疯狂的学姐 追问

2020-03-23 10:01

经营租入固定资产的改键支出

疯狂的学姐 追问

2020-03-23 10:01

改建支出

meizi老师 解答

2020-03-23 10:02

你好 那你就选择其他长期待摊费用来

疯狂的学姐 追问

2020-03-23 10:04

老师，一般什么情况下用经营租入固定资产的改建支出来核算呀

meizi老师 解答

2020-03-23 10:10

你好 以经营租赁方式租入的固定资产改良工程支出，是指能增加以经营租赁方式租入的固定资产的效用或延长其使用寿命的改装、翻修、改良等支出。它不应作为当期费用处理，而应作为长期待摊费用管理，在租赁有效期内分期摊销制造费用或管理费用。     如果你是为了改建才可以使用的话  就可以选择这个 ；

疯狂的学姐 追问

2020-03-23 10:10

老师，那现金流属于投资活动产生的现金流中的C12.02.01吗，就是我发给你的图里的C12.02.01，还是算支付的与经营有关的现金流啊

疯狂的学姐 追问

2020-03-23 10:11

meizi老师 解答

2020-03-23 10:11

你好 是的  支付的与经营有关的现金流

疯狂的学姐 追问

2020-03-23 10:12

可是我觉得C12.02.01这个购建其他长期资产所支付的现金流也挺复核的

meizi老师 解答

2020-03-23 10:13

你好 “购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目，反映企业购买、建造固定资产，取得无形资产和其他长期资产支付的现金，不包括为购建固定资产而发生的借款利息资本化的部分，以及融资租入固定资产支付的租赁费，借款利息和融资租入固定资产支付的租赁费，在筹资活动产生的现金流量中单独反映。本项目可以根据“固定资产”、“无形资产”、“在建工程”等科目的记录分析填列。   计算公式如下：   购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金＝“固定资产”、“无形资产”和“其他长期资产”帐户的“本期购建转入”明细帐发生额＋“在建工程”帐户增加净额－与在建工程有关的应付工资、应付福利费、应交税金——应交固定资产投资方向调节税、长期借款（应计利息）的净增加额。

疯狂的学姐 追问

2020-03-23 10:18

老师，那简单点来说就是现金流不属于购建的固定资产，属于与经营活动有关的现金流喽

meizi老师 解答

2020-03-23 10:23

你好 嗯 是的 你们是租入的固定资产 不是购买的情况