2月社保减免前已缴纳，现在要冲减多交部分，冲减的分录是支付的分录，计提分录需要冲减吗？

香菇凉 追问

2020-03-23 12:45

不应该计入营业外收入吧，很多公司都没有交的，我们交是因为当时急着要社保发票，后面缴费通知书都没有了，大部分没有交社保的公司都是按实际通知书计提支付的社保吧

陈诗晗老师 解答

2020-03-23 12:49

减免部分本就是营业外收入。没交的人家也是计提后，结转营业外收入。

香菇凉 追问

2020-03-23 12:52

不应该是按缴费通知书来计提吗？

陈诗晗老师 解答

2020-03-23 12:54

缴费通知书是支付，计提是在你交之前的月末计提处理。

香菇凉 追问

2020-03-23 12:59

我都是看社保出的缴费通知书、缴费明细单具体金额计提的啊，现在减免了，社保给的也是减免后的数据，那您意思是要自己按比例计算计提的吗

陈诗晗老师 解答

2020-03-23 13:00

是的，还是要正常计提，只是交纳的这一部分转营业外收入。

香菇凉 追问

2020-03-23 14:03

老师，如果我按减免的计提，减免的支付，也可以的吧，我的理解是，正常计提就把减免部分转入营业外收入，直接按减免的计提也可以吧

陈诗晗老师 解答

2020-03-23 14:08

也是可以的，两种处理的最终结果都是一致的

香菇凉 追问

2020-03-23 14:08

那我明白了

香菇凉 追问

2020-03-23 14:09

老师，2月多交的部分放到了社保暂存款，没有退回来，我还是不理解怎么做

陈诗晗老师 解答

2020-03-23 14:10

没有退回来，你就计其他应收款处理。
后面冲以后要交的直接抵消 就可以了

香菇凉 追问

2020-03-23 14:15

借其他应收款，贷应付职工薪酬社保 吗？那什么时候转入营业外收入

陈诗晗老师 解答

2020-03-23 14:16

你这分录是什么意思
你这是交纳还是计提？

香菇凉 追问

2020-03-23 14:16

冲减多计提部分呀

陈诗晗老师 解答

2020-03-23 14:17

你减计提 部分，你应该是贷 Xx费用。

香菇凉 追问

2020-03-23 14:25

冲减的是计提的分录吗？借其他应收款贷管理费用？那支付时应付职工薪酬-社保这个科目也多了呢？

陈诗晗老师 解答

2020-03-23 14:30

首先你计提
借 管理费用
贷 应付职工薪酬 
然后交纳
借 应付职工薪酬 
贷 银行存款
你这多交的部分后面可以抵减，
借 其他应收款
贷 营业外收入

香菇凉 追问

2020-03-23 14:34

我不理解，借其他应收款，贷营业外收入是做在哪一步的？
2月计提1000
借管理费用-社保1000
贷应付职工薪酬-社保1000

支付借应付职工薪酬-社保1000
其他应收款400
贷银行1400

现在减免后暂存款800，那么我要如何处理？3月抵这部分怎么处理？

陈诗晗老师 解答

2020-03-23 14:38

借 其他应收款 800
贷 营业外收入  800
你交1400，暂估800，就相当 于减免了800，这个其他应收款放在后面继续抵减。
抵减时
借 应付职工薪酬 ，比如要交1000
贷 其他应收款  800，抵减
银行存款地200