送心意

陈诗晗老师

职称注册会计师,高级会计师

2020-03-23 13:30

进口环节的消费税,是计入产品成本。
借 Xx成本
贷 应交税费 消费税
借 应交税费 消费税
贷 银行存款

颖悟 追问

2020-03-23 14:40

但海关的缴款书有完税价格和税款金额。完税价格也是成本对吗。借主营业务成本 贷库存商品。

陈诗晗老师 解答

2020-03-23 14:54

是的,你这是结转时的成本。
你采购是计库存商品成本。

颖悟 追问

2020-03-23 15:08

老师你好,不好意思麻烦了。因我没接触过跨境电商业务。是找代理公司缴税款。这张海关缴款书怎么完整做分录

陈诗晗老师 解答

2020-03-23 15:19

借 库存商品
贷 应交税费, 相关税
借 应交税费
贷 银行存款

颖悟 追问

2020-03-23 16:49

老师,我可能没讲清楚。海关完税价格就是确认销售。再由电商结货款确认收入(做无票收入)
(1)销售时  电商直接打入公司帐户
借  银行存款   1万
    贷 应收帐款(代理电商) 1万
借  应收帐款(代理电商) 1万 
   贷 主营业务收入  9708.74
   贷 应交税费         291.26
这个是无票销售
(2)采购时就是海关缴款书上确认的完税价格就是进货
如:跨境电子商务货物一批    完税价格6000    税款金额  增值税 553.2   消费税55.65
借  库存商品  608.85 
   贷   应交税费-增值税   553.2
   贷   应交税费-消费税   55.65
借  应交税费  608.85
    贷 银行存款   608.85
借   库存商品  6000
   贷  应付帐款   6000

陈诗晗老师 解答

2020-03-23 16:53

你这两部分的金额和分录处理都没什么问题,你是哪里有疑问?

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